Recupero crediti inesigibili
Che cos’è il recupero dei crediti inesigibili?
Il recupero crediti inesigibili è un pagamento ricevuto per un debito che è stato cancellato e considerato inesigibile. Il credito può presentarsi sotto forma di prestito, linea di credito o qualsiasi altro credito.
Poiché generalmente genera una perdita quando viene cancellata, il recupero dei crediti inesigibili di solito produce reddito. Nella contabilità, il recupero crediti inesigibili accredita il fondo svalutazione crediti o le categorie di riserva per crediti inesigibili e riduce la categoria dei crediti nei libri contabili.
Punti chiave
- Il recupero crediti inesigibili è un pagamento ricevuto per un debito che è stato cancellato e considerato inesigibile.
- Tutto o parte del debito inesigibile può essere effettuato sotto forma di pagamento da un curatore fallimentare o quando la banca vende garanzie.
- I crediti inesigibili devono essere segnalati all’IRS come una perdita. Il recupero dei crediti inesigibili deve essere richiesto come parte del reddito lordo.
- In molti casi, i crediti inesigibili possono essere cancellati a fini fiscali.
Comprensione del recupero dei crediti inesigibili
Molti crediti inesigibili sono difficili da riscuotere e spesso vengono cancellati. Nella maggior parte dei casi, un’azienda ha intrapreso molti passi prima di ritenerla un debito inesigibile, comprese le raccolte interne e di terze parti o persino azioni legali. Gli sforzi di riscossione possono ancora essere effettuati dopo che il debito è stato cancellato.
Il pagamento può ancora essere effettuato dopo che il debito è stato cancellato, rendendolo un recupero crediti inesigibili. Il pagamento può avvenire come pagamento parziale da un curatore fallimentare o perché il debitore ha deciso di prendere una transazione per estinguere il debito a un importo inferiore.
Il debito inesigibile può anche essere recuperato se viene venduta una garanzia. Ad esempio, un prestatore può riprendere possesso di un’auto e venderla per pagare il prestito in essere. Una banca può anche ricevere azioni in cambio della cancellazione di un prestito che potrebbe successivamente comportare un recupero del prestito e, forse, un profitto aggiuntivo.
Al debito possono essere aggiunti costi aggiuntivi come le spese dell’ufficiale giudiziario e degli avvocati.
I crediti inesigibili sono inevitabili, poiché le aziende avranno sempre clienti che non adempiranno ai propri obblighi finanziari. Ecco perché c’è una forte domanda di società di recupero crediti inesigibili o agenzie di recupero crediti (di terze parti).
Segnalazione di recuperi crediti inesigibili all’IRS
Qualsiasi azione intrapresa con il debito inesigibile deve essere annotata nei libri contabili dell’azienda. Quando il debito viene cancellato, deve essere contabilizzato come una perdita. Se viene recuperato, l’azienda deve annullare la perdita.
Pertanto, quando un’azienda cancella un debito inesigibile in un anno fiscale e recupera parte o tutto il debito nell’anno fiscale successivo, l’ Internal Revenue Service (IRS) richiede all’azienda di includere i fondi recuperati nel proprio reddito lordo. L’azienda deve solo segnalare l’importo del recupero pari all’importo precedentemente detratto. Tuttavia, se una parte della detrazione non innesca una riduzione del carico fiscale dell’azienda, l’azienda non è tenuta a dichiarare quella parte dei fondi recuperati come reddito.
In alcuni casi, le detrazioni per crediti inesigibili non riducono le imposte nell’anno in cui sono sostenute, creando una perdita operativa netta (NOL). Queste perdite vengono riportate per un determinato numero di anni prima della scadenza. Se la deduzione di crediti inesigibili di un’azienda ha innescato un riporto NOL che non è scaduto, ciò costituisce una detrazione fiscale e il recupero di crediti inesigibili deve quindi essere segnalato come reddito. Tuttavia, se il riporto NOL è scaduto, l’attività sostanzialmente non ha mai ricevuto la riduzione fiscale e non è tenuta a segnalare il recupero corrispondente.
Recupero di crediti inesigibili non aziendali
In alcuni casi, l’IRS consente ai dichiaranti fiscali di cancellare i crediti inesigibili non commerciali. Questi debiti devono essere completamente non esigibili e il contribuente deve essere in grado di dimostrare di aver fatto il più possibile per recuperare il debito. Tuttavia, il compilatore non deve portare il debitore in tribunale.
Nella maggior parte dei casi, dimostrare che il debitore è insolvente o ha dichiarato fallimento è una prova significativa. Ad esempio, se qualcuno ha prestato denaro a un amico o vicino in una transazione completamente estranea a nessuna delle loro attività e il mutuatario non è riuscito a rimborsare il prestito, si tratta di un debito inesigibile non commerciale. Il contribuente può segnalarlo come una perdita di capitale a breve termine.
Se il debito viene rimborsato dopo che è stato rivendicato come credito inesigibile, il dichiarante fiscale deve segnalare i fondi recuperati come reddito. Tuttavia, deve solo segnalare un importo pari alla detrazione dei crediti inesigibili che ha ridotto il suo obbligo fiscale nell’anno in cui ha reclamato il debito inesigibile.