I piani della caffetteria sono soggetti a ERISA, FICA o FUTA?

Quando ti iscrivi per lavorare per un’azienda, una delle prime cose che probabilmente farai è iscriverti al tuo piano di benefit. Questi pensionistici, nonché a quelli che possono aiutarti con eventi della vita come l’assistenza per l’adozione.

Queste opzioni sono note collettivamente come un piano di caffetteria. Nonostante il nome, non hanno nulla a che fare con il cibo. Invece, deriva dall’idea che i datori di lavoro consentono ai dipendenti di scegliere i loro benefici prima che vengano detratte le tasse, proprio come faresti con un pasto in una caffetteria. Ma prima di scegliere, dovresti essere consapevole di cosa significa per i tuoi profitti.

Continua a leggere per scoprire se i piani della mensa sono soggetti al Employee Retirement Income Security Act (ERISA), alla Federal Insurance Contributions Act (FICA) e alla Federal Unemployment Tax Act (FUTA) e come.

Punti chiave

• I piani per mensa sono piani di benefit sponsorizzati dal datore di lavoro che forniscono ai dipendenti benefici pretassari imponibili e non tassabili diversi.
• I partecipanti possono essere soggetti ai regolamenti ERISA, nonché alle tasse FICA e FUTA.
• Poiché i piani delle mense sono coperti da ERISA, sono soggetti agli stessi requisiti di documentazione, rendicontazione e amministrazione di tutti gli altri piani ERISA.
• Le tasse FICA si applicano a determinati benefici come i benefici dell’assicurazione sulla vita di gruppo che superano i $ 50.000 o i benefici dell’assistenza all’adozione.
• Sebbene la maggior parte dei vantaggi del piano mensa qualificata non lo sia, i benefici dell’assistenza all’adozione sono soggetti a FUTA.

Che cos’è un piano caffetteria?

I piani caffetteria sono piani di benefici sponsorizzati dal datore di lavoro che forniscono ai dipendenti diversi vantaggi prima delle tasse, sia tassabili che non tassabili. Questi piani, che sono in genere più flessibili di altri, sono anche indicati come piani a benefici flessibili o piani dellaSezione 125.

Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), i partecipanti devono essere in grado di scegliere almeno un’opzione da un piano di caffetteria. Le opzioni per i piani della mensa possono includere conti di risparmio sanitario (HSA), assistenza per l’adozione, assicurazioni sulla vita di gruppo e benefici in denaro.

Se un dipendente percepisce benefici non tassabili, non sarà soggetto ad alcuna imposta sul reddito federale. Ma entrano in gioco se i partecipanti al piano scelgono benefici imponibili come i contanti. I dipendenti possono quindi essere soggetti a tasse FICA e FUTA.

L’importo del beneficio è soggetto alle stesse imposte sul reddito e sui salari che si applicano ai salari.1 Sebbene meno comuni dei piani 401 (k) offerti da molti datori di lavoro, i piani per mensa sono ancora coperti dall’ERISA e sono soggetti alle stesse normative di altri piani qualificati.

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I vantaggi sono soggetti a tassazione solo se un partecipante sceglie un’opzione tassabile come il denaro contante.

Piani Caffetteria ed ERISA

Il Employee Retirement Income Security Act del 1974 fornisce protezione agli investitori e ai loro conti pensionistici. Garantisce che gli individui e le istituzioni che amministrano piani qualificati non utilizzino impropriamente le risorse. Sono inoltre responsabili di tenere informati gratuitamente i partecipanti al piano su eventuali modifiche e funzionalità del piano.

ERISA stabilisce anche standard minimi tra cuiperiodi di maturazione, finanziamenti e maturazione dei benefici. La legge fornisce anche una serie di protezioni per i benefici del piano della mensa, inclusa l’annullamento delle leggistatalisull’espulsione. Queste sono leggi che richiedono alle istituzioni finanziarie di segnalare l’inattività allo stato.

Poiché i piani delle mense sono coperti da ERISA, sono soggetti agli stessi requisiti di documentazione, rendicontazione e amministrazione di tutti gli altri piani ERISA. Questi includonopiani401 (k), 401 (a) e 403 (b), piani pensionistici semplificati per i dipendenti (SEP) e piani di partecipazione agli utili. ERISA richiede che a tutti i dipendenti partecipanti venga fornita una descrizione riepilogativa del piano entro 90 giorni dall’iscrizione al piano. Anche questo documento deve essere depositato presso il Dipartimento del Lavoro.

Piani Caffetteria e FICA

Le tasse sui salari di Social Security e Medicare sono collettivamente denominate Federal Insurance Contributions Act. Questo atto impone ai datori di lavoro di contribuire direttamente e di effettuare detrazioni dal libro paga dei dipendenti per finanziare entrambi i programmi.

In generale, i vantaggi del piano mensa qualificata non sono soggetti a FICA o altre tasse. Tuttavia, le tasse FICA si applicano ancora a determinati vantaggi. Ad esempio, i benefici dell’assicurazione sulla vita a termine di gruppo che superano i $ 50.000 sono soggetti alla ritenuta alla fonte di Social Security e Medicare, così come i benefici dell’assistenza all’adozione.1

Piani Caffetteria e FUTA

Ilprogrammafederale di assicurazione contro la disoccupazione viene pagato attraverso la tassa FUTA, che viene addebitata ai datori di lavoro piuttosto che ai dipendenti. La FUTA consente la tassazione delle imprese da parte del governo per finanziare le agenzie statali per la disoccupazione. Questi fondi vengono poi distribuiti tra i disoccupati che chiedono l’indennità di disoccupazione.

Come le tasse FICA, i vantaggi del piano mensa più qualificati non sono soggetti a FUTA. Tuttavia, i benefici dell’assistenza all’adozione sono soggetti alla FUTA, oltre alla FICA, ma non alla ritenuta alla fonte.