Gruppo affiliato
Cos’è un gruppo affiliato?
Un gruppo affiliato è costituito da due o più società collegate tramite proprietà comune, ma sono trattate come una sola ai fini dell’imposta sul reddito federale. Un gruppo affiliato è costituito da una società madre e da una o più società controllate. La società madre deve possedere almeno l’80% delle azioni della sua controllata e consolida il bilancio delle società controllate con il proprio.
Potrebbero essere previsti vantaggi fiscali per le società e le imprese che entrano a far parte di un gruppo affiliato.
Come funziona un gruppo affiliato
I gruppi affiliati sono tenuti a presentare dichiarazioni dei redditi consolidate. Uno svantaggio della designazione del gruppo affiliato è che impedisce alle società più grandi di dividersi in società più piccole allo scopo di destinare una parte maggiore del loro reddito a fasce fiscali inferiori o di evitare l’imposta minima alternativa.
Un vantaggio è che le società del gruppo possono utilizzare le loro perdite ordinarie per compensare il reddito ordinario l’ una dell’altra. Poiché le perdite possono essere utilizzate per questi scopi, spesso può essere accettata se una delle controllate non ha successo nella sua attività, poiché aiuta a mitigare il carico fiscale delle altre nel gruppo.
Punti chiave
- I gruppi affiliati sono tenuti a presentare dichiarazioni dei redditi consolidate.
- Un gruppo affiliato è costituito da due o più società collegate tramite proprietà comune, ma sono trattate come una sola ai fini dell’imposta sul reddito federale.
- Un vantaggio è che le società del gruppo possono utilizzare le loro perdite ordinarie per compensare il reddito ordinario dell’altra.
Esempio di un gruppo affiliato
XYZ corporation è la società madre della società ABC e DEF Incorporated. XYZ possiede oltre l’80% delle azioni di ABC e DEF. Mentre XYZ e ABC prosperano, DEF vende cercapersone e telefoni rotanti. DEF Incorporated subisce una perdita enorme ogni anno. XYZ e ABC utilizzano le perdite di DEF per compensare i propri profitti e l’intero gruppo finisce per pagare tasse inferiori di conseguenza.