Credito d’imposta aggiuntivo per figli
Che cos’è il credito d’imposta aggiuntivo per i figli?
Il credito d’imposta aggiuntivo per bambini era la parte rimborsabile del credito d’imposta per bambini. Potrebbe essere richiesto dalle famiglie che dovevano l’IRS meno dell’importo del loro credito fiscale qualificato per i bambini. Poiché il Child Tax Credit non era rimborsabile, il Child Tax Credit aggiuntivo ha rimborsato al contribuente la parte inutilizzata del Child Tax Credit. Questa disposizione è stata eliminata dal 2018 al 2025 dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).
Tuttavia, ai sensi del TCJA, il Child Tax Credit include alcune disposizioni per i crediti rimborsabili. Inoltre, se firmato in legge, l’American Rescue Plan del presidente Biden renderebbe i crediti completamente rimborsabili nel 2021.
Punti chiave
- Il credito d’imposta aggiuntivo per bambini era la parte rimborsabile del credito d’imposta per bambini.
- Potrebbe essere richiesto dalle famiglie che dovevano l’IRS meno dell’importo del loro credito fiscale qualificato per i bambini.
- Il credito fiscale aggiuntivo per bambini è stato eliminato dal 2018 al 2025 dal Tax Cuts and Jobs Act, ma l’attuale forma di credito fiscale per bambini include disposizioni per crediti rimborsabili.
- Il piano di salvataggio americano del presidente Biden renderebbe i crediti completamente rimborsabili nel 2021.
Comprensione del credito d’imposta aggiuntivo per i figli
Un credito d’imposta è un vantaggio concesso ai contribuenti idonei per contribuire a ridurre le loro passività fiscali. Se la fattura fiscale di Susan è di $ 5.550 ma si qualifica per un credito d’imposta di $ 2.500, dovrà pagare solo $ 5.550. Alcuni crediti d’imposta sono rimborsabili, il che significa che se il credito d’imposta è superiore a quanto dovuto come imposta, l’individuo riceverà un rimborso. Se il credito d’imposta di Susan è effettivamente di $ 6.050 ed è rimborsabile, le verrà dato un assegno di $ 6.050 – $ 5.550 = $ 500.
A seconda del gruppo fiscale in cui rientra un contribuente, potrebbe essere idoneo a richiedere un credito d’imposta. Ad esempio, i contribuenti con figli possono qualificarsi per il Child Tax Credit che aiuta a compensare i costi di crescita dei figli.
Per l’ anno fiscale 2020, il Child Tax Credit consente a un dichiarante fiscale idoneo di ridurre la propria responsabilità fiscale fino a $ 2.000 per bambino. Per poter beneficiare del Child Tax Credit, il figlio o la persona a carico deve:
- Avere 16 anni o meno entro la fine dell’anno fiscale
- Essere un cittadino statunitense, nazionale o straniero residente
- Ho vissuto con il contribuente per più della metà dell’anno fiscale
- Essere rivendicato come dipendente dalla dichiarazione dei redditi federale
- Non hanno fornito più della metà del proprio sostegno finanziario
- Avere un numero di previdenza sociale
In precedenza, il Child Tax Credit non era rimborsabile, il che significa che il credito poteva ridurre a zero il conto del contribuente, ma qualsiasi eccesso dal credito non sarebbe stato rimborsato.26 Le famiglie che volevano mantenere la parte inutilizzata del Child Tax Credit hanno potuto usufruire di un altro credito d’imposta disponibile chiamato Additional Child Tax Credit. Il credito d’imposta aggiuntivo per bambini era un credito d’imposta rimborsabile per cui le famiglie potevano beneficiare se già qualificate per il credito d’imposta per bambini non rimborsabile. Il credito d’imposta aggiuntivo per bambini era l’ideale per le famiglie che dovevano meno del credito d’imposta per bambini e volevano ricevere un rimborso per il credito in eccesso.
Mentre il credito fiscale aggiuntivo per bambini è stato eliminato nel 2018 ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), è possibile rimborsare fino a $ 1.400 del credito d’imposta per bambini $ 2.000 per ciascun figlio qualificato se vengono soddisfatte determinate condizioni. Ad esempio, per poter beneficiare di un rimborso, un contribuente deve guadagnare più di $ 2.500 per l’anno fiscale. Per richiedere un rimborso, i filer devono completare la Schedule 8812.4
Il piano di stimolo del presidente Biden propone importanti modifiche al Child Tax Credit per il 2021. Il credito massimo salirà a $ 3.000 (bambini fino a 17 anni) o $ 3.600 (bambini di età inferiore a sei anni). Le famiglie idonee inizierebbero a ricevere assegni mensili in base al reddito del 2020 nel luglio 2021. Il credito diventerebbe inoltre completamente rimborsabile nel 2021. I vantaggi verrebbero gradualmente eliminati per i singoli filer che guadagnano più di $ 75.000 e congiunti che guadagnano più di $ 150.000.
Esempio di credito d’imposta aggiuntivo per figli
Prima del TCJA, l’IRS consentiva alle famiglie con un reddito annuo superiore a $ 3.000 di richiedere un rimborso utilizzando il credito fiscale aggiuntivo per bambini. Il credito d’imposta dipendeva da quanto il contribuente ha guadagnato ed è stato calcolato prendendo il 15% della imponibile del contribuente reddito guadagnato oltre $ 3.000 fino all’importo massimo del credito, che è stato di $ 1.000 per bambino. L’importo totale superiore a $ 3.000 (soggetto a aggiustamenti annuali per l’inflazione) era rimborsabile.
Ad esempio, un contribuente con due persone a carico si qualifica per il Child Tax Credit. Il loro reddito da lavoro è di $ 28.000, il che significa che un reddito superiore a $ 3.000 è di $ 25.000. Poiché il 15% x $ 25.000 = $ 3.750 è maggiore del credito massimo di $ 2.000 per due bambini, avrebbero ricevuto l’intera parte di qualsiasi credito inutilizzato. Quindi, se il contribuente avesse ricevuto un credito d’imposta per bambini di $ 800, gli sarebbe stato rimborsato un credito d’imposta aggiuntivo per bambini di $ 1.200. Tuttavia, se il reddito da lavoro imponibile era invece di $ 12.000, il 15% di questo importo oltre $ 3.000 è 15% x $ 9.000 = $ 1.350. Poiché la parte rimborsabile del credito non può superare il 15% del reddito da lavoro superiore a $ 3.000, il contribuente riceverebbe un rimborso massimo di $ 1.350, non $ 2.000.
I contribuenti con un reddito inferiore a $ 3.000 erano idonei se avevano almeno tre persone a carico qualificate e pagavano l’imposta di previdenza sociale in eccesso rispetto all’importo del loro credito sul reddito guadagnato per l’anno.