Contabilità clienti (AR) scontati

Che cosa sono scontati i conti attivi (AR)?

Contabilità clienti scontati si riferisce alla vendita di fatture in sospeso non pagate per un importo in contanti inferiore al valore nominale di tali fatture. È una tattica contabile che sconta il valore della contabilità clienti (AR) sul bilancio di una società in cambio di saldi di cassa.

Punti chiave

• Contabilità clienti scontati è la vendita di fatture non pagate per una somma in contanti inferiore al valore nominale di tali fatture.
• L’acquirente dei crediti scontati viene definito “fattore”.
• I crediti verso clienti sono spesso venduti con uno sconto per raccogliere rapidamente denaro e ridurre il rischio che i debitori non riescano a pagare per intero.

Comprensione della contabilità clienti scontata

Contabilità clienti (AR) è il saldo di denaro dovuto a un’impresa per beni o servizi forniti o utilizzati ma non ancora pagati dai clienti. I crediti verso clienti sono elencati nello stato patrimoniale come attività correnti. AR è qualsiasi somma di denaro dovuta dai clienti per acquisti effettuati a credito.

Contabilità clienti scontati accetta fatture in sospeso che rappresentano denaro dovuto a un creditore (come un’azienda) e cerca di vendere tali importi non riscossi a un acquirente per meno del valore nominale, in genere per raccogliere rapidamente capitali e migliorare il flusso di cassa. L’impresa acquirente, chiamata anche “fattore”, acquista le obbligazioni finanziarie a un tasso scontato fornendo all’impresa venditrice liquidità immediata. Tuttavia, la vendita viene spesso effettuata pro soluto, il che significa che il factor si assume la piena responsabilità della riscossione del denaro dovuto al fine di recuperare la propria disposizione finanziaria per il conto. Il debitore che doveva denaro all’impresa venditrice per il credito avrebbe diretto il suo pagamento al fattore che aveva acquistato l’obbligazione finanziaria.

I crediti sono spesso ceduti a sconto al fine di mitigare il rischio che il debitore non adempia all’obbligazione. Lo sconto deriva dal fatto che il factor si assume il rischio sottostante dei crediti e deve essere compensato per il ritardato afflusso di fondi.

In precedenza, solo le grandi imprese in grado di soddisfare i requisiti di soglia minima potevano entrare in una relazione con una società di factoring (tipicamente una grande banca) per vendere i propri crediti e ottenere la liquidità tanto necessaria, e spesso con ricorso. Oggi, le aziende di medie e piccole dimensioni che operano praticamente in tutti i settori (ad esempio, aziende IT, produttori, persino ospedali) possono trovare modi per vendere i loro AR a un tasso scontato a singole società di factoring o tramite intermediari di factoring broker.

Fondo svalutazione crediti

Alcuni debiti nei confronti di un’impresa che sono elencati come crediti verso clienti non possono essere venduti o non saranno rimborsati in parte o in toto. Secondo i principi contabili generalmente accettati negli Stati Uniti  (GAAP), le spese devono essere rilevate nello stesso periodo contabile in cui vengono guadagnati i relativi ricavi, piuttosto che quando viene effettuato il pagamento. Pertanto, le società devono stimare un importo in dollari per i conti inesigibili utilizzando il metodo dell’indennità.

Questa stima per le perdite su crediti inesigibili è registrata sia come  spesa per crediti inesigibili  nel  conto economico  che in un  conto di contropartita  sotto i crediti in bilancio, spesso chiamati  accantonamenti per crediti dubbi. Al netto dei crediti e del fondo svalutazione viene visualizzato il valore ridotto dei crediti che si prevede saranno esigibili. Le aziende mantengono il diritto di raccogliere fondi anche se sono nel conto delle indennità. Questa indennità può accumularsi in tutti i periodi contabili e sarà rettificata periodicamente in base al saldo del conto e ai crediti in essere che si prevede non siano esigibili.