Equazione di contabilità
Qual è l’equazione contabile?
L’equazione contabile è considerata la base del sistema di contabilità in partita doppia. Sul bilancio di una società, mostra che il totale delle attività di una società è uguale alla somma delle passività e del patrimonio netto della società.
In base a questo sistema a partita doppia, l’equazione contabile garantisce che il bilancio rimanga “equilibrato” e ogni registrazione effettuata sul lato addebito dovrebbe avere una voce (o copertura) corrispondente sul lato credito.
Punti chiave
- L’equazione contabile è considerata la base del sistema di contabilità in partita doppia.
- L’equazione contabile mostra nel bilancio di una società che le attività totali di una società sono pari alla somma delle passività e del patrimonio netto della società.
- Gli asset rappresentano le preziose risorse controllate dall’azienda. Le passività rappresentano i loro obblighi.
- Sia le passività che il patrimonio netto rappresentano il modo in cui vengono finanziate le attività di un’azienda.
- Il finanziamento tramite debito si presenta come una passività, mentre il finanziamento tramite l’emissione di azioni di partecipazione appare nel patrimonio netto.
Capire l’equazione contabile
La posizione finanziaria di qualsiasi azienda, grande o piccola, viene valutata sulla base di due componenti chiave del bilancio : attività e passività. Il patrimonio netto, o patrimonio netto, è la terza sezione del bilancio. L’equazione contabile è una rappresentazione di come queste tre componenti importanti sono associate tra loro. L’equazione contabile è anche chiamata equazione contabile di base o equazione del bilancio.
Mentre le attività rappresentano le preziose risorse controllate dalla società, le passività rappresentano i suoi obblighi. Sia le passività che il patrimonio netto rappresentano il modo in cui vengono finanziate le attività di un’azienda. Se è finanziato tramite debito, verrà visualizzato come una passività e se è finanziato tramite l’emissione di azioni di partecipazione agli investitori, verrà visualizzato nel patrimonio netto.
L’equazione contabile aiuta a valutare se le transazioni commerciali effettuate dalla società si riflettono accuratamente nei suoi libri e conti. Di seguito sono riportati esempi di voci elencate nello stato patrimoniale:
Risorse
Le attività includono disponibilità liquide e mezzi equivalenti o attività liquide, che possono includere buoni del tesoro e certificati di deposito. I crediti verso clienti sono l’ammontare di denaro dovuto all’azienda dai suoi clienti per la vendita dei suoi prodotti e servizi. Anche l’inventario è considerato una risorsa.
Passività
Le passività sono ciò che un’azienda deve in genere o deve pagare per mantenere la società in funzione. Il debito, compreso il debito a lungo termine, è una passività, così come l’affitto, le tasse, le utenze, gli stipendi, i salari e i dividendi pagabili.
Patrimonio netto
Il patrimonio netto è il totale delle attività di una società meno le sue passività totali. Il patrimonio netto rappresenta l’ammontare di denaro che sarebbe restituito agli azionisti se tutte le attività venissero liquidate e tutto il debito della società fosse estinto.
Gli utili portati a nuovo fanno parte del patrimonio netto e sono pari alla somma degli utili totali che non sono stati pagati agli azionisti come dividendi. Pensa agli utili non distribuiti come a un risparmio poiché rappresenta un totale cumulativo di profitti che sono stati risparmiati e messi da parte o trattenuti per un uso futuro.
Formula di equazione contabile e calcolo
Il bilancio contiene la base dell’equazione contabile:
- Individua le attività totali della società nel bilancio del periodo.
- Totale tutte le passività, che dovrebbe essere un elenco separato nel bilancio.
- Individua il patrimonio netto totale e aggiungi il numero alle passività totali.
- Il totale delle attività sarà uguale alla somma delle passività e del patrimonio netto.
Ad esempio, diciamo per l’ anno fiscale, il principale rivenditore XYZ Corporation ha riportato quanto segue nel suo bilancio:
- Patrimonio totale: 170 miliardi di dollari
- Passività totali: 120 miliardi di dollari
- Patrimonio netto totale: 50 miliardi di dollari
Se calcoliamo il lato destro dell’equazione contabile (patrimonio + passività), arriviamo a ($ 50 miliardi + $ 120 miliardi) = $ 170 miliardi, che corrisponde al valore delle attività riportate dalla società.
Il sistema a doppia entrata
L’equazione contabile costituisce il fondamento della contabilità in partita doppia ed è una rappresentazione sintetica di un concetto che si espande nella visualizzazione complessa, espansa e multi-voce di un bilancio. Lo stato patrimoniale si basa sul sistema di contabilità in partita doppia in cui il totale delle attività di una società è pari al totale delle passività e al patrimonio netto.
In sostanza, la rappresentazione equipara tutti gli usi del capitale (attività) a tutte le fonti di capitale, dove il capitale di debito porta a passività e il capitale proprio porta a patrimonio netto.
Per un’azienda che tiene una contabilità accurata, ogni singola transazione commerciale sarà rappresentata in almeno due dei suoi conti. Ad esempio, se un’azienda prende un prestito da un’entità finanziaria come una banca, il denaro preso in prestito aumenterà le attività dell’azienda e anche la passività del prestito aumenterà di un importo equivalente.
Se un’azienda acquista materie prime pagando in contanti, porterà ad un aumento delle scorte (asset) riducendo al contempo il capitale in contanti (un altro asset). Poiché ci sono due o più conti interessati da ogni transazione effettuata da una società, il sistema contabile viene denominato contabilità in partita doppia.
La pratica della partita doppia garantisce che l’equazione contabile rimanga sempre bilanciata, il che significa che il valore del lato sinistro dell’equazione corrisponderà sempre al valore del lato destro. In altre parole, l’importo totale di tutte le attività sarà sempre uguale alla somma delle passività e del patrimonio netto.
L’adesione globale al sistema di contabilità in partita doppia rende i processi di tenuta della contabilità e di conteggio molto più facili, standardizzati e in buona misura a prova di errore. L’equazione contabile garantisce che tutte le voci nei libri e nei registri siano controllate e che esista una relazione verificabile tra ciascuna passività (o spesa) e la sua fonte corrispondente; o tra ogni elemento di reddito (o attività) e la sua fonte.
Limiti dell’equazione contabile
Sebbene il bilancio sia sempre equilibrato, l’equazione contabile non fornisce agli investitori informazioni sul rendimento di un’azienda. Invece, gli investitori devono interpretare i numeri e decidere da soli se la società ha troppe o troppo poche passività, non abbastanza attività, o forse troppe attività, o sta finanziando l’azienda adeguatamente per garantire una crescita a lungo termine.
Esempio del mondo reale
Di seguito è riportata una parte del bilancio della Exxon Mobil Corporation ( XOM ) in milioni al 31 dicembre 2019:
- Le attività totali erano $ 362.597
- Le passività totali erano $ 163.659
- Il patrimonio netto totale era di $ 198.938
L’equazione contabile in base alla quale attività = passività + patrimonio netto viene calcolata come segue:
- Equazione contabile = $ 163.659 (passività totali) + $ 198.938 (patrimonio netto) equivale a $ 362.597, (che equivale al totale delle attività per il periodo)
Domande frequenti
Qual è l’equazione contabile?
L’equazione contabile è la proposizione che le attività di una società devono essere uguali alla somma delle sue passività e del patrimonio netto. Formulato in modo diverso, significa che il patrimonio netto di una società è uguale alle sue attività meno le sue passività. Questo concetto fa parte delle basi teoriche alla base della contabilità in partita doppia e costituisce la base per l’interpretazione e l’analisi dei rendiconti finanziari da parte di investitori e contabili.
Perché l’equazione contabile è importante?
L’equazione contabile è importante perché cattura la relazione tra le tre componenti di un bilancio: attività, passività e patrimonio netto. A parità di altre condizioni, il patrimonio di una società aumenterà con l’aumentare delle sue attività e viceversa. Allo stesso modo, l’aggiunta di passività diminuirà l’equità, mentre la riduzione delle passività, ad esempio ripagando il debito, aumenterà l’equità. Questi concetti di base sono catturati dall’equazione contabile e sono essenziali per i metodi contabili moderni.
Qual è un esempio dell’equazione contabile?
Per illustrare, supponiamo di avere una società con $ 1 milione di attività e $ 500.000 di passività. Secondo l’equazione contabile, Attività = Passività + Patrimonio netto. Collegando queste cifre, possiamo discernere rapidamente che l’equity della società sarebbe di $ 500.000. Questi valori apparirebbero nel bilancio della società e potrebbero essere utilizzati da investitori, analisti o manager aziendali per valutare la qualità del business e prevederne le prospettive future.