Aumenta il rimborso delle tasse con detrazioni eccezionali

Ogni anno, molti americani registrano meticolosamente i loro tasse sulla proprietà e varie altre spese nella speranza di superare la soglia del dollaro che consentirà loro di richiedere detrazioni dettagliate che sono maggiori delle detrazioni standard. Ma oltre a queste detrazioni dettagliate, possono essere dichiarate altre detrazioni, anche se il contribuente non è in grado di elencarle. Tali spese sono note come detrazioni above the line.

Cosa sono le detrazioni superiori alla linea?

Le detrazioni sopra la linea sono le spese che vengono detratte per calcolare il reddito lordo rettificato di un individuo (AGI). Queste differiscono dalle detrazioni dettagliate, che sono gli importi in dollari detratti dall’AGI determinato. I seguenti esempi rappresentano le spese sopra le righe:

• Attività di produzione interna : fino al 9% delle attività relative alla produzione interna di determinati beni o servizi, come le attività di ingegneria o architettura, possono essere detratte a determinate condizioni.
• Contributi al piano pensionistico : tutti i contributi versati agli IRA tradizionali e ai piani qualificati come i piani 401 (k), 403 (b) e 457 sono deducibili.23 I contribuenti con redditi superiori a un certo livello che contribuiscono sia a un IRA tradizionaleche a un piano qualificato sono soggetti a una riduzione graduale della riduzione graduale della deducibilità dei loro contributi IRA.
• Contributi HSA, MSA : tutti i contributi ai conti di risparmio sanitario e ai conti di risparmio di Archer Medical sono completamente deducibili, a condizione che i contribuenti non abbiano accesso a nessun tipo di copertura della polizza di gruppo, inclusa quella offerta da organizzazioni fraterne o professionali.È inoltre richiesto l’acquisto di una polizza assicurativa sanitaria qualificata ad alta franchigia.
• Premi di assicurazione sanitaria : il costo dei premi pagati per le singole polizze di assicurazione sanitaria, comprese le polizze ad alta deducibilità, è completamente deducibile per i contribuenti autonomi. Come per gli HSA e gli MSA, il contribuente non può avere accesso alla copertura sanitaria di gruppo.
• Spese di lavoro autonomo, tasse SE : praticamente qualsiasi spesa relativa alla gestione di una ditta individuale è deducibile in Tabella C. Ciò include l’affitto, le utenze, il costo delle attrezzature e delle forniture, l’assicurazione, le spese legali, gli stipendi dei dipendenti e il lavoro a contratto. Ciò include anche la metà dell’imposta sul lavoro autonomo che deve essere pagata su questo reddito.
• Alimenti : i pagamenti effettuati a un coniuge in virtù di un decreto di divorzio che non sono classificati come mantenimento dei figli di solito contano come alimenti. I pagamenti di questo tipo sono deducibili dal reddito lordo a meno che non siano “effettuati in base a un accordo di divorzio o separazione eseguito dopo il 31 dicembre 2018” o siano stati modificati in determinati modi dopo tale data. Se il tuo accordo di divorzio è antecedente a tale data, verifica con il tuo commercialista che i pagamenti degli alimenti siano ancora deducibili. Questo cambiamento è avvenuto come parte del Tax Cuts and Jobs Act del 2017.
• Spese per l’educatore : includono spese qualificate non rimborsate fino a $ 250 ($ 500 per i filer congiunti se entrambi rientrano in questa categoria). Le spese qualificate includono materiale didattico, libri e altre spese ordinarie comunemente associate all’istruzione. Questa detrazione è disponibile per gli educatori che insegnano ai gradi K-12 che lavorano almeno 900 ore durante l’anno.

Nota per gli insegnanti

Al momento della presentazione delle tasse 2020, gli educatori possono detrarre le spese non rimborsate per gli articoli protettivi COVID-19 sostenuti dal 12 marzo 2020, secondo le nuove linee guida dell’IRS. Questi costi possono essere inclusi nella detrazione della spesa massima per educatore di $ 250

• Penalità per prelievo anticipato : èpossibile detrarreeventuali penali pagate per il prelievo anticipato di denaro da un CD o da un buono di risparmio riportato sul modulo 1099-INT o 1099-DIV.
• Interessi sui prestiti studenteschi : tutti gli interessi pagati sui prestiti studenteschi sovvenzionati a livello federale fino a un determinato importo sono deducibili, a condizione che il reddito del contribuente non superi i limiti annuali. Per il 2019, tali limiti sono $ 85.000 per i filer single, capofamiglia o vedovo idonei e $ 170.000 per i filer congiunti.
• Tasse scolastichee tasse : in alcuni casi, è più vantaggioso per i contribuenti detrarre i costi delle tasse scolastiche e altre spese educative pagate a istituti scolastici qualificati piuttosto che richiedere un credito d’imposta educativo.

La linea di fondo

Alcune o tutte queste detrazioni possono essere prese in aggiunta alle detrazioni dettagliate per i contribuenti idonei. Naturalmente, ci sono regole e limitazioni che devono essere osservate. Per ulteriori informazioni sulle detrazioni above the line, leggi le istruzioni per il modulo 1040 sul sito Web dell’IRS o consulta il tuo consulente fiscale.15