Account ABLE (Achieving a Better Life Experience)
Che cos’è un account ABLE (Raggiungere una migliore aspettativa di vita)?
Un conto ABLE è un conto di risparmio fiscalmente agevolato disponibile per le persone con diagnosi di disabilità significative prima dei 26 anni. I contributi possono essere effettuati sul conto dal beneficiario, dagli amici o dai familiari, ma il contributo annuale totale non può superare un certo limite, che è ancorato all’esenzione dall’imposta sulle donazioni. Nel 2020 e nel 2021, questo limite è di $ 15.000.
I contributi stessi non sono deducibili dalle tasse, sebbene alcuni stati possano consentire detrazioni dalleimposte sul reddito statali. Tuttavia, i fondi all’interno del conto crescono esentasse.
Punti chiave
- I conti ABLE sono conti di risparmio fiscalmente agevolati per persone a cui è stata diagnosticata una disabilità significativa prima del loro 26 ° compleanno.
- Gli account ABLE sono simili ai 529 account dell’istruzione e sono amministrati stato per stato, non dal governo federale degli Stati Uniti.
- Risparmiando denaro in un conto ABLE, le persone possono mantenere l’idoneità a programmi governativi come SSI e Medicaid.
Come funzionano gli account ABLE
Gli account ABLE sono stati creati dal 2014 Achieving a Better Life Experience (ABLE) Act, come un modo per aiutare le persone disabili a mantenere benefici pubblici come Supplemental Security Income (SSI) e Medicaid, che richiedono che i beneficiari abbiano risparmi e altre risorse al di sotto di determinati livelli per rimanere eleggibili. I fondi in un conto ABLE non contano, per la maggior parte, ai fini dell’idoneità di un individuo a questi programmi.
Gli account ABLE funzionano in modo simile agliaccount del piano 529. I fondi nei conti ABLE vengono investiti e crescono esentasse fintanto che le distribuzioni riguardano le spese di invalidità qualificata, che includono l’istruzione;alloggi;trasporto;formazione e sostegno al lavoro;tecnologia assistiva e servizi correlati;servizi di supporto personale;sanità, gestione finanziaria e servizi amministrativi;spese legali;le spese per la supervisione e il monitoraggio dell’account ABLE;funerali e sepolture;e le spese di soggiorno di base.
Come per i 529, i programmi ABLE sono stabiliti dai singoli stati. Sette stati — Hawaii, Idaho, Maine, North Dakota, South Dakota, Utah e Wyoming — non hanno programmi ABLE attivi, ma se uno stato accetta residenti esterni nel suo programma puoi aprire un account ABLE lì, indipendentemente da dove ti trovi vivere.
Quando il beneficiario di un account ABLE muore, lo stato in cui la persona ha vissuto può presentare un reclamo su alcuni o tutti i fondi rimanenti sul conto per recuperare i costi Medicaid.
In che modo la riforma fiscale influisce sui conti ABLE
Il Tax Cuts and Jobs Act ha apportato diverse modifiche chiave agli account ABLE che sono entrate in vigore nel 2018.
Se il beneficiario guadagna un reddito, può versare tale reddito al proprio account ABLE oltre il limite di $ 15.000. Il contributo aggiuntivo è limitato al minore tra i seguenti: l’indennità del beneficiario per l’anno fiscale o l’importo della soglia di povertà per una famiglia di una persona. Per il 2021, questo importo è di $ 12.880 negli Stati Uniti continentali e Washington, DC, $ 16.090 in Alaska e $ 14.820 alle Hawaii.
Tuttavia, il beneficiario dell’account non ha diritto a questo contributo aggiuntivo se il suo datore di lavoro contribuisce a un piano di pensionamento sul posto di lavoro per suo conto.
Anche a seguito delle modifiche al codice fiscale, i beneficiari dell’account ABLE ora si qualificano per il modulo 8880 (Credito per contributi di risparmio pensionistico qualificato). Questo credito può ridurre l’importo delle tasse che una persona deve o aumentare il rimborso.
La riforma fiscale del 2017 ha anche consentito di trasferire alcuni fondi da un conto di risparmio universitario 529 a un conto ABLE. Il beneficiario dell’account ABLE deve essere anche il beneficiario designato dell’account di istruzione o un familiare idoneo.
Conti ABLE e trust
Prima dell’ABLE Act, molte famiglie dovevano utilizzare trust con bisogni speciali per lasciare i beni ai membri della famiglia con disabilità senza renderli non idonei per i servizi governativi. Tuttavia, la creazione di un trust spesso richiede assistenza legale, che può diventare costosa.
Un trust ha un vantaggio principale: non esiste un limite massimo ai contributi che possono essere apportati. Un account ABLE, al contrario, ha un limite statale per piano. Molti stati impostano questo limite sopra i $ 300.000, con solo i primi $ 100.000 esentati dall’idoneità al reddito di sicurezza supplementare (SSI).
Per molte famiglie, un account ABLE è uno strumento aggiuntivo che possono utilizzare per aiutare a garantire il futuro finanziario di un bambino disabile, piuttosto che un sostituto per trust con bisogni speciali.