Piano 412 (i)
Cos’è un piano 412 (i)?
Un piano 412 (i) è un piano pensionistico a benefici definiti progettato per i proprietari di piccole imprese negli Stati Uniti Si tratta di un piano di benefici fiscali qualificato, quindi qualsiasi importo che il proprietario contribuisce al piano diventa immediatamente disponibile come detrazione fiscale per l’azienda. Le rendite garantite o una combinazione di rendite e assicurazioni sulla vita sono le uniche cose che possono finanziare il piano.
Una rendita è un prodotto finanziario che un individuo può acquistare tramite un pagamento forfettario o rate. La compagnia di assicurazioni, a sua volta, paga al proprietario un flusso fisso di pagamenti in futuro. Le rendite vengono utilizzate principalmente come flusso di reddito per i pensionati.
Punti chiave
- Un piano 412 (i) è un piano pensionistico a benefici definiti progettato per i proprietari di piccole imprese negli Stati Uniti
- A 412 (i) è un piano di benefici fiscali qualificato, il che significa che i contributi del proprietario al piano diventano una detrazione fiscale per la società.
- Le rendite garantite o una combinazione di rendite e assicurazioni sulla vita sono le uniche cose che possono finanziare il piano.
Come funziona un piano 412 (i)
In particolare, i piani 412 (i) sono stati sviluppati per i proprietari di piccole imprese che spesso hanno difficoltà a investire nella loro azienda mentre cercano di risparmiare per la pensione dei dipendenti. Il piano 412 (i) è unico in quanto fornisce benefici pensionistici completamente garantiti. Una compagnia di assicurazioni deve finanziarlo e fornisce la più ampia detrazione fiscale possibile.
A causa dei grandi premi che devono essere versati nel piano ogni anno, un piano 412 (i) potrebbe non essere l’ideale per tutti i proprietari di piccole imprese. Questo piano tende a favorire le piccole imprese più consolidate e redditizie.
Ad esempio, una startup che ha appena raccolto diversi round di finanziamento sarebbe in una posizione migliore per creare un piano 412 (i) rispetto a uno che è bootstrap e / o ha un angel o seed funding. Inoltre, queste aziende spesso non generano flussi di cassa liberi o FCF sufficienti da mettere da parte in modo coerente per la pensione dei dipendenti. Invece, i membri del team fondatore spesso reinvestono eventuali profitti o finanziamenti esterni nel loro prodotto o servizio per generare nuove vendite e aggiornare le loro offerte principali.
412 (i) Problemi relativi al piano e alla conformità
Nell’agosto 2017, l’ Internal Revenue Service (IRS) ha identificato 412 (i) piani coinvolti in vari tipi di non conformità. Questi includevano anche questioni relative a transazioni di elusione fiscale abusive. Per aiutare le organizzazioni con piani 412 (i) a diventare conformi, l’IRS ha sviluppato il seguente sondaggio. Hanno chiesto:
- Hai un piano 412 (i)?
- In tal caso, come si finanzia questo piano? (ad esempio, rendite, contratti assicurativi o una combinazione?)
- Qual è l’importo del beneficio in caso di morte rispetto all’importo del beneficio di vecchiaia per ciascun partecipante al piano?
- Hai avuto una transazione elencata in Revenue Ruling 2004-20? In caso affermativo, hai presentato il modulo 8886, Dichiarazione di divulgazione delle transazioni oggetto di comunicazione?
- Infine, chi ha venduto le rendite e / oi contratti assicurativi allo sponsor?
Un’indagine su 329 piani ha prodotto quanto segue:
- 185 piani sottoposti ad esame
- 139 piani considerati “conformità sufficiente”
- Tre piani in “esame in corso”
- Un piano indicato come “conformità verificata” (il che significa che non è stato necessario alcun ulteriore contatto)
- Un piano etichettato come non un piano 412 (i)