401 (k) Rollover: le implicazioni fiscali

I dipendenti che partecipano ai piani 401 (k) dell’azienda hanno alcune opzioni disponibili quando lasciano l’azienda. Le conseguenze fiscali dipendono dall’opzione scelta.

Le regole che governano questo tipo di transazione possono essere complesse e, in alcuni casi, restrittive. È importante comprendere queste regole per evitare costosi errori fiscali che possono interrompere in modo sostanziale il tuo piano pensionistico.

Punti chiave

• Se incassi il tuo 401 (k) dopo aver lasciato il tuo datore di lavoro, sarai soggetto a tasse e possibilmente a commissioni per prelievo anticipato.
• Lasciando i tuoi fondi nel 401 (k) del tuo ex datore di lavoro significa che non pagherai tasse o commissioni, ma non potrai più versare contributi al piano.
• Se trasferisci i tuoi fondi in un IRA o in un piano 401 (k) sponsorizzato dal tuo nuovo datore di lavoro, dovresti farlo direttamente da un piano all’altro senza mai gestire i soldi per evitare potenziali tasse e commissioni.

Tre opzioni

In genere, i partecipanti a un piano 401 (k) hanno tre alternative quando lasciano i datori di lavoro. Regole fiscali diverse riguardano ciascuna opzione.

Incassare

Con forse la scelta più semplice quando si tratta di prelevare denaro da un 401 (k) o da un altro piano pensionistico, l’assegno del piano viene pagato direttamente al proprietario del piano o viene depositato nella banca del proprietario o nel conto di investimento al dettaglio.

Questa è anche l’opzione più costosa, in quantoil partecipante pagherà le tasse alle aliquote di reddito ordinarie sul saldo ritirato. I partecipanti di età inferiore ai 59 anni e mezzo dovranno inoltre affrontare una penale aggiuntiva del 10% per ritiro anticipato. Quando si considerano le tasse statali, la fattura fiscale totale può facilmente raggiungere il 45% o superiore, a seconda della fascia fiscale in cui si trova il partecipante.

Il costo reale di questa scelta deriva dall’opportunità persa per quei soldi di continuare a crescere esentasse o differite, e questo può ridurre il gruzzolo del partecipante negli anni successivi di migliaia di dollari.

Lascialo da solo

Con questa opzione più semplice, il partecipante non fa nulla e lascia i propri fondi 401 (k) al custode del piano dell’ex datore di lavoro. Non ci sono conseguenze fiscali per questa opzione, ma non puoi continuare a versare contributi al piano.

Roll It Over

Questa è probabilmente la scelta più comune fatta dagli ex partecipanti al piano. Coloro che scelgono questo percorso indirizzeranno il custode del piano a inviare i loro soldi a un altro 401 (k) – se diventano impiegati in una società che offre un piano che accetta rollover da altri piani – o a un conto pensione individuale (IRA).

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Una volta effettuato un rollover indiretto, non è possibile eseguirne un altro per 12 mesi.

Se i fondi di rollover arrivano al partecipante in un assegno, saranno intestati al prossimo piano o custode del conto e non al partecipante. Il partecipante ha quindi 60 giorni per depositare il denaro presso quel custode. Se il partecipante non riesce a farlo, l’intero importo dell’assegno sarà considerato una distribuzione dall’Internal Revenue Service (IRS) e soggetto alle tasse e sanzioni applicabili.

Coloro che desiderano evitare questo possibile costo possono effettuare un rollover diretto, scegliendo di trasferire il denaro direttamente nel nuovo piano o conto senza che l’assegno venga inviato al partecipante. La maggior parte dei pianificatori finanziari e degli esperti di piani pensionistici approva i rollover diretti piuttosto che quelli indiretti.

Inoltre, i partecipanti possono eseguire un rollover del piano 401 (k) indiretto solo una volta in un periodo di 12 mesi. Se lo fanno di nuovo prima che sia trascorso un anno, l’intero saldo del secondo rollover verrà conteggiato come distribuzione. Questo limite di tempo deve essere rispettato traogni rollover indiretto.

Eccezioni

Sebbene la maggior parte dei ritiri da 401 (k) o altri piani qualificati da parte di partecipanti di età inferiore a 59½ anni siano soggetti alla penale del 10% per il ritiro anticipato, ci sono cinque eccezioni a questa regola. I prelievi senza penalità sono consentiti nei seguenti casi:

• Prelievi per rimborsare le tasse all’IRS
• Distribuzioni al patrimonio del partecipante dopo la sua morte
• Distribuzioni a un partecipante che è diventato disabile in modo permanente
• Distribuzioni per spese mediche non rimborsate che superano un massimo del 10% del reddito lordo rettificato del partecipante per quell’anno
• Distribuzioni prese come parte di una serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali approvati dall’IRS

La regola NUA

I dipendenti che hanno acquistato azioni delle azioni della propria azienda nell’ambito del piano 401 (k) possono ricevere un trattamento fiscale favorevole sulle loro azioni quando rinnovano il resto dei saldi del piano, purché vengano rispettate determinate regole.

Se il tuo account include azioni quotate in borsa della società per cui lavori, puoi ritirarle dal tuo 401 (k) e metterle in un conto di intermediazione tassabile per un trattamento fiscale più favorevole. La differenza tra il valore del titolo al momento dell’acquisizione e il suo valore corrente, ovvero l’ apprezzamento netto non realizzato (NUA), è quindi soggetta solo a plusvalenze piuttosto che a un’imposta sul reddito più costosa.

Questa regola può ridurre il carico fiscale complessivo per i dipendenti che nel tempo hanno accumulato un numero elevato di azioni nel piano aziendale.

La linea di fondo

sito Web dell’IRS. Ha anche senso consultare un custode del piano pensionistico o un consulente finanziario.