6 Regole importanti per il piano di pensionamento RMD

L’Internal Revenue Service (IRS) richiede che inizi a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) dai tuoi conti pensionistici dopo aver raggiunto i 72 anni. Sembra abbastanza semplice, ma sfortunatamente,calcolare queste distribuzioni a volte è complicato. Sebbene un professionista fiscale possa certamente aiutarti in questo, è una buona idea conoscere le regole per evitare le sanzioni IRS.

Di seguito, daremo uno sguardo a sei regole chiave che possono influenzare i calcoli RMD.

È importante notare che gli RMD sono stati eliminati per il resto del 2020 a seguito dell’approvazione nel marzo 2020 della legge CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) da 2 trilioni di dollari, intesa ad aiutare gli americani a colpire duramente finanziariamente a causa dell’impatto di COVID-19.

Punti chiave

• La prima distribuzione dalla tua IRA in un anno viene considerata come parte del tuo RMD per quell’anno.
• Se hai diversi IRA, puoi combinare gli importi RMD per ciascuno in un’unica somma e prenderlo da un unico account.
• Il custode del tuo account è generalmente tenuto a comunicarti che è dovuto un RMD, ma non deve calcolare l’importo per te.

1. Somme RMD: non ammesso al rollover

Gli importi che rappresentano gli RMD non devono essere trasferiti a un conto pensionistico individuale (IRA) o ad altri piani pensionistici idonei e non possono essere convertiti in un Roth IRA. Se rinnovi o converti il ​​tuo RMD, verrà trattato come un contributo in eccesso che deve essere rimosso dall’account entro un certo periodo per evitare tasse e sanzioni.4

Età 72

A partire dal 2020, l’età RMD è aumentata a 72, da 70½.

La prima distribuzione dalla tua IRA per ogni anno in cui è dovuto un RMD è considerata parte del tuo RMD per quell’anno e quindi non è ammissibile al rollover. “Fai attenzione se decidi di rinnovare un’IRA dopo i 72 anni. Prendi prima la tua distribuzione!” dice MoneyCoach, che si trova nella periferia di Charleston, SC

Esempio

Mary raggiunge i 72 anni nel 2021. Il suo RMD per il 2021 è calcolato essere di $ 15.000. Poiché il 2021 è il primo anno di RMD per Mary, potrebbe aspettare fino al 1 aprile 2022 per ricevere la sua distribuzione di RMD per il 2021.

Durante il 2021, Mary ha anche ricevuto una distribuzione regolare di $ 7.000 dalla sua IRA. Anche se Mary non è tenuta a prendere il suo RMD richiesto fino al 1 aprile 2022, l’importo ricevuto nel 2021 non può essere trasferito, poiché viene inizialmente attribuito al suo RMD per il 2021.

La regola afferma che qualsiasi importo distribuito durante un anno per il quale è dovuto un RMD è considerato parte dell’RMD fino a quando l’intero importo dell’RMD non è stato distribuito. Se Mary avesse invece preso una distribuzione di $ 17.000, l’importo eccedente l’importo RMD (cioè $ 2.000) sarebbe ammissibile al rollover perché il suo RMD per l’anno sarebbe già stato soddisfatto.

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Se sei stato sposato dal 1 ° gennaio, sei considerato sposato per tutto l’anno ai fini del calcolo dell’RMD. Anche se il vostro coniuge muore o voi due divorziate prima della fine dell’anno.

2. Aggregazione di RMD

Se partecipi a più di un piano qualificato, come un 401 (k) e un 457 (b), il tuo RMD per ciascun piano deve essere determinato separatamente e ogni importo applicabile deve essere distribuito dal rispettivo tipo di piano.

Gli importi RMD per i piani qualificati non possono essere distribuiti dagli IRA e viceversa. Tuttavia, se possiedi più IRA o piùaccount 403 (b), puoi aggregare l’RMD per tutti i piani simili (IRA tradizionali o 403 (b) s), quindi prendere l’importo da un account di ciascun tipo di piano.

Esempio

Sam, un pensionato di 75 anni, ha due IRA tradizionali e due conti 403 (b). Sam ha anche risorse in un piano di partecipazione agli utili e un piano 401 (k) con i datori di lavoro precedenti. Supponiamo che l’importo RMD per ciascuno dei conti pensione di Sam sia il seguente:

• IRA n. 1: $ 15.000
• IRA n. 2: $ 8.000
• 403 (b) n. 1: $ 6.000
• 403 (b) n. 2: $ 4.500
• Conto del piano di partecipazione agli utili: $ 10.000
• Conto 401 (k): $ 12.000

Ecco le opzioni di Sam per i suoi vari account:

IRA n. 1 e IRA n. 2 : Sam può prelevare ogni importo da ciascun conto IRA, sommare gli importi e prelevare i soldi da un IRA, o prendere qualsiasi parte degli importi combinati da ciascuno dei conti IRA (purché il totale è uguale al requisito RMD completo).

403 (b) n. 1 e 403 (b) n. 2 : Sam può prelevare l’importo da ciascun conto 403 (b), sommare gli importi e prenderlo da un conto 403 (b), o prendere qualsiasi parte del importi combinati da ciascuno dei conti 403 (b) (a condizione che il totale sia uguale all’intero requisito di RMD).

Il piano di partecipazione agli utili e 401 (k) :l’importo di $ 10.000 deve essere distribuito dal conto del piano di partecipazione agli utili e l’importo di $ 12.000 deve essere distribuito dal conto 401 (k). Questi importi non sono cumulabili.

3. Trasferimenti IRA in un anno RMD

Puoi trasferire l’intero saldo IRA anche se è dovuto un RMD, a condizione che tu prenda l’RMD dall’IRA ricevente entro la scadenza applicabile. Poiché il custode della tua nuova IRA potrebbe non sapere che l’RMD associato alla vecchia IRA è dovuto, assicurati di ricordare che lo è e prendilo entro la scadenza. Se dimentichi, dovrai affrontare una penalità del 50%.2

4. Morte e divorzio e RMD

Se sei stato sposato al 1 ° gennaio dell’anno per il quale viene effettuato il calcolo, ai fini del calcolo RMD sei considerato sposato per l’intero anno, anche se divorziasti o il tuo coniuge muore più tardi in quell’anno.

Ciò significa che se il tuo coniuge beneficiario ha più di 10 anni di età inferiore a te, puoi comunque utilizzare la Tabella II nell’Appendice B dellapubblicazione IRS 590-B, intitolata “Joint Life and Last Survivor Expectancy”.

“In caso di divorzio, gli RMD e gli asset pensionistici, in generale, possono diventare molto complicati e possono variare da stato a stato”, afferma  Revere Asset Management, Inc., a Dallas. “E gli stati di proprietà della comunità avrebbero regole diverse rispetto agli altri stati. Quindi un consulente competente è importante, soprattutto per evitare o ridurre al minimo le tasse “.

5. Regola di attribuzione familiare

Un individuo che possiede più del 5% di un’azienda non è autorizzato a ritardare l’inizio dell’RMD per un piano pensionistico non IRA oltre il 1 aprile dell’anno successivo all’anno in cui raggiunge l’età di 72 anni, anche se è ancora impiegato.

Se possiedi più del 5% di un’azienda e il tuo coniuge oi tuoi figli sono dipendenti della stessa azienda, la tua proprietà può essere attribuita a loro. Ciò significa che anche loro potrebbero essere considerati proprietari e potrebbero essere soggetti alla tua stessa scadenza.9

6. Segnalazione del depositario dell’IRA

Ogni anno i custodi / amministratori fiduciari della tua IRA tradizionale, SEP IRA o SIMPLE IRA devono inviarti una notifica RMD se detenevano tale conto il 31 dicembre dell’anno precedente. Questa notifica deve essere inviata entro il 31 gennaio dell’anno per il quale si applica l’RMD.

Alcuni custodi includeranno un calcolo del tuo importo RMD per l’anno, mentre altri ti informeranno che è dovuto un RMD e si offriranno di calcolare l’importo solo su tua richiesta.

La linea di fondo

Le sei regole qui discusse non sono certamente esaustive. Se hai domande su come calcolare o quando prendere i tuoi RMD, vale la pena consultare un professionista fiscale. Ricorda solo che potresti incorrere in una penalità del 50% se non rispetti le regole.