Allegato B: Definizione di interessi e dividendi ordinari
Che cos’è l’Allegato B: interessi e dividendi ordinari?
L’IRS Schedule B è un programma fiscale che aiuta i contribuenti americani a calcolare l’imposta sul reddito dovuta sugli interessi e sui dividendi guadagnati. Questa pianificazione utilizza le informazioni dei moduli 1099-INT e 1099-DIV per inserire le cifre corrette nella dichiarazione dei redditi 1040.
Punti chiave
- L’Allegato B è un modulo fiscale IRS che deve essere compilato se un contribuente ha ricevuto interessi attivi e / o dividendi ordinari nel corso dell’anno.
- L’Allegato B viene utilizzato anche per segnalare forme di interesse o distribuzioni aziendali meno comuni agli individui.
- Il software fiscale ampiamente disponibile includerà la pianificazione B e automatizzerà i suoi calcoli in modo che appaiano correttamente sul tuo 1040.
Chi deve presentare il programma B: interessi e dividendi ordinari?
I contribuenti negli Stati Uniti che ricevono più di $ 1.500 di interessi imponibili e / o dividendi ordinari durante l’anno sono tenuti a compilare il modulo IRS Schedule B, che accompagna il modulo IRS 1040.
L’Allegato B richiede che il contribuente fornisca il nome di ciascun pagatore (come un’impresa di investimento o una banca) e l’importo degli interessi o dei dividendi ricevuti da ciascun pagatore. Le informazioni che i contribuenti devono riportare sul modulo Schedule B sono generalmente segnalate all’IRS dal pagatore, con una copia inviata al contribuente, utilizzando il modulo 1099-INT per gli interessi e il modulo 1099-DIV per i dividendi. I contribuenti devono segnalare gli interessi ei dividendi che ricevono all’IRS perché queste fonti di reddito sono tassabili.
Dove puoi trovare il programma B: interessi e dividendi ordinari?
Tutte le versioni dell’Allegato B sono disponibili sul sito web dell’IRS.3
L’Allegato B non deve essere utilizzato per segnalare eventuali interessi esentasse indicati nel modulo 1099-INT;tali informazioni devono essere riportate sul modulo 1040.
Considerazioni speciali durante la presentazione del programma B
Altri motivi meno comuni per cui i contribuenti potrebbero dover compilare un Prospetto B includono quanto segue:
- Per segnalare gli interessi attivi ricevuti da un mutuo finanziato dal venditore in cui il mutuatario utilizza la proprietà come residenza personale.
- Per segnalare gli interessi maturati sulle obbligazioni.
- Per segnalare lo sconto di emissione originale di un’obbligazione per un importo inferiore a quanto riportato nel modulo 1099-OID.
- Per ridurre il reddito da interessi su un’obbligazione dell’importo del premio ammortizzabile dell’obbligazione.
- Per richiedere l’esclusione di interessi dai buoni di risparmio statunitensi di serie EE o I emessi dopo il 1989.
- Per segnalare interessi o dividendi ordinari ricevuti come intestatario (per conto di qualcun altro).
- Per segnalare un interesse finanziario o un’autorità di firma su un conto estero.
- Per segnalare una distribuzione da, essere concedente o cedente a un trust estero.
La linea di fondo
Molti contribuenti avranno bisogno di una pianificazione B semplicemente per mantenere un conto bancario che accredita gli interessi sui depositi nel corso di un anno. Gli investitori possono anche ricevere dividendi di volta in volta. reddito imponibile.
Alcune delle circostanze che richiedono a un contribuente di presentare l’Allegato B richiedono anche l’archiviazione di altri moduli. Ad esempio, ai contribuenti con conti o trust esteri potrebbe essere richiesto di presentare il modulo 8938, Dichiarazione delle attività finanziarie estere specificate.7