Qual è il tipo di organizzazione migliore per la tua azienda?
La maggior parte delle nuove attività inizia come ditta individuale. Questa è la forma più semplice di proprietà per un unico proprietario e richiede poco più di un numero di identificazione fiscale. Tuttavia, in caso di dubbi su questioni fiscali o di responsabilità o quando l’azienda ha più proprietari, è necessario prendere in considerazione altri tipi di organizzazione.
Il tipo di organizzazione migliore per la tua azienda dipende da una serie di fattori, tra cui il tipo di attività che è, il numero di proprietari che ha e il grado di preoccupazione per le questioni fiscali e di responsabilità.
Punti chiave
- Una ditta individuale richiede poco più di un codice fiscale.
- Una partnership è un accordo per condividere i ricavi aziendali. La quota di ogni partner è tassata come reddito personale.
- Una società a responsabilità limitata è una partnership che protegge ciascun partner dalla responsabilità personale per i debiti contratti dall’azienda.
- La società C è un’entità fiscale in sé e per sé e può portare a una doppia imposizione.
- Una società S trasferisce i ricavi direttamente ai partner, che segnalano le proprie azioni come entrate.
Collaborazione
Una partnership è un tipo di organizzazione aziendale semplice da creare. Richiede un accordo che può essere verbale o scritto.
In una partnership, i proprietari gestiscono e controllano l’attività e tutte le entrate che ne derivano fluiscono direttamente attraverso l’attività ai partner, che vengono quindi tassati in base alle loro parti di reddito.
I partner sono personalmente responsabili per tutti i debiti e le eventuali responsabilità derivanti dall’attività dell’attività.
La ditta individuale e la società di persone sono i tipi di organizzazione aziendale più semplici.
Quando un partner lascia l’attività, viene sciolta a meno che non sia in vigore un accordo che ne consenta la prosecuzione. Un accordo di continuazione dell’attività in genere stabilisce i termini in base ai quali un partner può trasferire una quota dell’attività per un corrispettivo finanziario.
Lo stesso accordo dovrebbe prevedere il trasferimento della quota di un partner deceduto in modo che i familiari superstiti ricevano un equo compenso dai restanti partner.
Società a responsabilità limitata (LLC)
La creazione di una società a responsabilità limitata (LLC) richiede un accordo operativo e un deposito statale di articoli di organizzazione.
Come i titolari di una partnership, i proprietari di una LLC hanno il controllo di gestione diretto sulla società e la società è tenuta a presentare una restituzione di informazioni all’IRS. I proprietari presentano i propri rendimenti individuali in base alle entrate che fluiscono a loro direttamente attraverso l’azienda. La restituzione delle informazioni mostra l’ammontare delle entrate pagate a ciascun partner.
La differenza principale tra una partnership e una LLC è che quest’ultima è progettata per separare i beni aziendali della società dai beni personali dei proprietari. Ciò isola i proprietari dalla responsabilità personale per i debiti e le responsabilità dell’azienda.2
In termini di vendita o trasferimento dell’attività, è necessario un accordo di continuazione dell’attività per garantire il trasferimento regolare degli interessi quando uno dei proprietari lascia o muore.
C Corporation e S Corporation
Esistono due tipi di società, la società S e la società C. Entrambe sono persone giuridiche che vengono formalizzate con il deposito degli atti costitutivi presso lo Stato.
La differenza principale tra i due è nella loro struttura fiscale:
- La società C è un’entità fiscale in sé e per sé, quindi presenta una dichiarazione dei redditi ed è tassata in base ai ricavi dell’azienda. La doppia imposizione potrebbe verificarsi quando gli azionisti oi proprietari presentano dichiarazioni individuali in base a qualsiasi reddito che ricevono sotto forma di dividendi dalla società.
- Una società S è simile a una partnership e LLC in quanto invia una dichiarazione informativa. Tuttavia, le entrate fluiscono direttamente ai proprietari degli azionisti, che quindi presentano i rendimenti individuali.
Nella maggior parte degli altri aspetti, le due strutture aziendali sono le stesse. In entrambi i casi l’attività è controllata da un consiglio di amministrazione che risponde agli azionisti. Il consiglio assume il senior management team. Le attività e le passività aziendali appartengono alla società e la vendita o il trasferimento di interessi può essere ottenuto mediante la vendita di azioni.
In definitiva, il tipo di organizzazione aziendale selezionato dipende dal livello di preoccupazione dei proprietari per il controllo di gestione, l’esposizione alla responsabilità, le questioni fiscali e le questioni relative al trasferimento delle imprese.
A causa delle implicazioni fiscali e legali implicate, la guida di un avvocato fiscale qualificato è essenziale nella scelta della forma di proprietà più idonea.