Modulo Schedule F: definizione di profitti o perdite derivanti dall’agricoltura
Che cos’è il programma F: profitto o perdita dall’agricoltura?
Se sei un agricoltore e la tua azienda agricola è una ditta individuale, devi presentare l’ Allegato F (intitolato “Utile o perdita dall’agricoltura”) per riportare l’utile o la perdita netta della tua azienda agricola per l’anno fiscale.
Gli allevatori di bestiame, latticini, pollame, pesce e frutticoltori, nonché proprietari / operatori di piantagioni, ranch, gamberi, vivai o frutteti sono considerati agricoltori ai fini della Tabella F. Il profitto o la perdita dell’agricoltura viene quindi trasferito a un modulo 1040 per calcolare la tua responsabilità fiscale totale.1 L’ Allegato F è per gli agricoltori ciò che l’Allegato C è per le altre imprese individuali.
Punti chiave
- La scheda IRS F viene utilizzata per segnalare il reddito imponibile guadagnato dall’agricoltura o dalle attività agricole.
- Questo programma deve essere incluso nel modulo 1040 di dichiarazione dei redditi indipendentemente dal tipo di reddito agricolo e dal fatto che si tratti di un’attività commerciale primaria o meno.
- Il programma F consente anche vari crediti e detrazioni relativi all’azienda agricola.
A cosa serve la pianificazione F?
Il programma F chiede informazioni sulla tua principale attività agricola o coltura;il reddito derivante dalla vendita di bestiame, prodotti agricoli, cereali o altri prodotti;e se hai ricevuto entrate agricole da distribuzioni cooperative, pagamenti di programmi agricoli, prestiti della Commodity Credit Corporation, proventi di assicurazioni sui raccolti, pagamenti per disastri agricoli federali o qualsiasi altra fonte.4 L’ Allegato F offre diversi modi per contabilizzare il proprio reddito a seconda che si utilizzi il metodo di pagamento in contanti o di competenza.
Dovrai anche compilare l’Allegato F per richiedere detrazioni fiscali per la tua azienda agricola, il che ridurrà la tua fattura fiscale. Le detrazioni che puoi richiedere includono ma non sono limitate alle spese pagate per un veicolo aziendale, prodotti chimici, conservazione, noleggio personalizzato, ammortamento, benefici per i dipendenti, mangimi, fertilizzanti, merci e autotrasporti, benzina e altro carburante, assicurazioni, interessi, lavoro assunto, pensione e piani di partecipazione agli utili, riparazioni e manutenzione, semi e piante, stoccaggio e deposito, forniture, tasse, servizi pubblici, spese veterinarie e canoni di affitto o locazione per veicoli, macchinari, attrezzature, terreni e simili.
Tutte le versioni precedenti dell’Allegato F sono disponibili sul sito web dell’IRS.
Considerazioni speciali durante la schedatura F
Reddito agricolo
Nella politica agricola statunitense, il reddito agricolo può essere suddiviso come segue:
- Reddito monetario lordo : la somma di tutte le entrate derivanti dalla vendita di raccolti, bestiame e beni e servizi correlati all’allevamento, nonché qualsiasi pagamento diretto dal governo.
- Reddito agricolo lordo : uguale al reddito monetario lordo con l’aggiunta del reddito non monetario, come il valore del consumo domestico di cibo autoprodotto.
- Reddito monetario netto : il reddito monetario lordo meno tutte le spese in denaro, come mangimi, semi, fertilizzanti, tasse sulla proprietà, interessi sul debito, scommesse, lavoro a contratto e affitto a proprietari terrieri non operatori.
- Reddito agricolo netto : il reddito agricolo lordo meno le spese in contanti e le spese non monetarie, come il consumo di capitale e le spese familiari dell’azienda.
- Reddito di cassa netto : una misura a breve termine del flusso di cassa.
Pagamenti effettuati a terzi
L’Allegato F chiede inoltre se hai effettuato pagamenti durante l’anno fiscale che ti ha richiesto di presentare ilmodulo 1099 e se lo hai presentato. Un esempio di un caso in cui dovresti presentare il modulo 1099 è se hai assunto un appaltatore indipendente per eseguire più di $ 600 di lavoro, come il trasporto dei tuoi prodotti al mercato di un contadino settimanale, per la tua azienda agricola.
Risorse aggiuntive per la schedatura F
Per ulteriori informazioni, la pubblicazione IRS 225, o Farmer’s Tax Guide, è un documento che aiuta le persone coinvolte nel settore agroalimentare a navigare nel codice fiscale specifico dell’agricoltura. Il documento dettaglia e delinea come il governo federale tassa le aziende agricole. Gli individui saranno soggetti alle tasse se l’azienda agricola è gestita a scopo di lucro, sia che il contribuente possieda l’azienda agricola o sia un affittuario. La pubblicazione IRS 225 delinea i diversi metodi contabili che gli agricoltori possono utilizzare per eseguire le loro operazioni e il modo in cui gli agricoltori devono dichiarare il reddito agricolo.
Insieme alla pubblicazione IRS 225, l’IRS pubblica la pubblicazione IRS 51, un documento specifico per i datori di lavoro dei lavoratori agricoli. La pubblicazione 51 fornisce indicazioni su come le persone che impiegano lavoratori nel settore agroalimentare devono rispettare le ritenute fiscali. A volte il Dipartimento del lavoro degli Stati Uniti richiede ai datori di lavoro di registrarsi presso di loro e inoltre non consente ai datori di lavoro di etichettare i dipendenti dell’azienda agricola come appaltatori indipendenti.