Cos’è il programma Education Savings Bond?
Un programma di obbligazioni di risparmio per l’istruzione consente ai contribuenti qualificati di esentare tutti o una parte degli interessi guadagnati al riscatto dei buoni di risparmio idonei dal loro reddito lordo annuale. Le obbligazioni diventano esentasse quando i loro proprietari utilizzano sia il capitale che gli interessi per pagare l’istruzione superiore presso istituti qualificati, frequentati da loro stessi, dai loro coniugi o dai loro familiari.
Punti chiave
- Un programma di obbligazioni di risparmio per l’istruzione consente ai contribuenti di esentare alcuni o tutti gli interessi guadagnati al momento del rimborso delle obbligazioni di risparmio idonee dal reddito lordo annuo.
- Il proprietario dell’obbligazione deve avere almeno 24 anni di età quando l’obbligazione viene acquistata per poter beneficiare di questo programma.
- L’obbligazione deve essere utilizzata esclusivamente per le spese relative alle tasse scolastiche, come le tasse di laboratorio e i corsi universitari.
- Le obbligazioni non possono essere utilizzate per pagare libri di testo, vitto e alloggio o programmi sportivi.
Per usufruire di questo programma, gli investitori devono rispettare le seguenti regole:
- Il proprietario dell’obbligazione deve avere almeno 24 anni al momento dell’acquisto. Se un genitore acquista il legame e lo mette a nome di un figlio che ha meno di 24 anni, il legame non si qualifica.
- Quando i buoni di risparmio vengono rimborsati, tutti i fondi devono essere utilizzati per rimborsare le spese di istruzione superiore per i proprietari, i loro coniugi o le persone a carico. L’ Internal Revenue Service riconosce solo i pagamenti effettuati a istituti qualificati in cui il Dipartimento dell’Istruzione degli Stati Uniti ha istituito programmi di aiuto agli studenti.
- I fondi possono essere utilizzati solo per le spese relative alle tasse scolastiche, comprese le tasse di laboratorio e corsi di laurea richiesti. I fondi non possono essere utilizzati per coprire i costi di vitto, libri o attività ricreative.
- I fondi delle obbligazioni rimborsate possono anche essere utilizzati per effettuare contributi esentasse a un Conto di risparmio per l’istruzione Coverdell.
- Le spese di istruzione ammissibili devono essere sostenute durante lo stesso anno fiscale del rimborso dell’obbligazione.
- Eventuali pagamenti scolastici non tassabili, aiuti all’istruzione o borse di studio esentasse devono essere sottratti dalle spese ammissibili.
- Se il totale dei proventi delle obbligazioni è inferiore all’importo delle spese ammissibili, tutti gli interessi maturati sull’obbligazione rimangono esentasse. Ma se i proventi dell’obbligazione superano l’importo della spesa ammissibile, l’importo degli interessi esentasse è soggetto a una riduzione proporzionale.
- L’importo degli interessi esentasse si basa sul reddito lordo rettificato modificato del proprietario (MAGI). Se il MAGI del proprietario raggiunge una certa soglia, potrebbe non essere idoneo per questo programma. Per i denuncianti fiscali congiunti nel 2017, quella soglia era di $ 147.250. Per i single filer, la soglia MAGI era di $ 93.150. I proprietari sposati sono tenuti a presentare imposte congiunte per ricevere l’esenzione.
- Tutti i pagamenti effettuati con i proventi delle obbligazioni devono essere segnalati all’IRS insieme alle ricevute dettagliate. È inoltre necessario conservare registrazioni dettagliate di tutte le obbligazioni rimborsate. I filer devono utilizzare moduli che l’IRS è stato appositamente progettato per questo scopo.
Per beneficiare di questo programma, i buoni di risparmio devono essere obbligazioni di serie EE o di serie I emesse dopo il 1989.