Imposta statale sul reddito e imposta federale sul reddito: qual è la differenza?
Imposta sul reddito statale e imposta federale sul reddito: una panoramica
Gli Stati Uniti hanno un sistema di imposta sul reddito multilivello in base al quale le tasse sono imposte dai governi federali, statali e talvolta locali. Le imposte sul reddito federali e statali sono simili in quanto applicano un’aliquota percentuale ai redditi imponibili, ma possono differire notevolmente rispetto a tali aliquote e al modo in cui vengono applicate, nonché al tipo di reddito imponibile e alle detrazioni e crediti d’imposta consentiti.
Punti chiave
- Il governo federale e la maggior parte degli stati hanno imposte sul reddito, ma le loro regole e tariffe possono variare notevolmente.
- Le tasse federali sono progressive, con aliquote più elevate sui livelli di reddito più elevati.
- Alcuni stati hanno un sistema fiscale progressivo, mentre altri impongono un’aliquota fiscale fissa su tutti i redditi.
Imposta statale sul reddito
Le imposte sul reddito statali possono variare notevolmente da uno stato all’altro. In effetti, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming non hanno alcuna imposta sul reddito. Il New Hampshire tasserà solo il reddito da interessi e i dividendi – non ha guadagnato reddito da stipendio e stipendi – ma è in procinto di abrogare questa tassa attraverso una graduale eliminazione nell’arco di cinque anni, con completamento fissato per gennaio 2024 (Tennessee, come New Hampshire, utilizzato per tassare il reddito da interessi e i dividendi, ma ha completato l’eliminazione graduale dal 1 ° gennaio 2021.)12
Tutti gli altri stati hanno sistemi di tassazione dei redditi fissi o progressivi. Un sistema di flat tax è quello che applica un’aliquota unica a tutti i livelli di reddito. Nove stati utilizzano questo metodo a partire dal 2021: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), North Carolina (5,25% ), Pennsylvania (3,07%) e Utah (4,95%).1
La maggior parte degli stati che impongono imposte sul reddito, tuttavia, utilizzano sistemi fiscali progressivi, in cui livelli di reddito più elevati sono tassati a un’aliquota percentuale maggiore, come nel caso del sistema di imposta sul reddito federale. Alcuni stati basano le loro scaglioni fiscali marginali per questo scopo sul codice fiscale federale, ma molti stati implementano il proprio. Alcuni aggiustano annualmente le loro staffe per tenere il passo con l’inflazione, come fa il governo federale, mentre altri no.
Le Hawaii hanno 12 fasce fiscali a partire dal 2021, mentre il Kansas ne ha solo tre. Il sistema fiscale progressivo della California ha l’aliquota fiscale massima più alta del 13,3%, che si applica ai single con redditi imponibili superiori a $ 1 milione e alle coppie sposate con redditi superiori a $ 1.181.484. Il North Dakota, al 2,9%, che si applica ai single o alle coppie sposate con redditi superiori a $ 433.200, ha l’aliquota fiscale marginale superiore più bassa.
Alcuni stati tassano la pensione e il reddito della previdenza sociale, mentre altri no.
Imposta federale sul reddito
L’Internal Revenue Code degli Stati Uniti, che enuncia le norme federali sull’imposta sul reddito, ha subito alcuni cambiamenti significativi nel 2018 con l’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Ci sono ora sette scaglioni fiscali marginali a livello federale: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.
Per l’anno fiscale 2020, l’aliquota massima del 37% arriva a $ 518.401 di reddito imponibile per i single e $ 622.051 di reddito per le coppie sposate che presentano congiuntamente. Per l’anno fiscale 2021, l’aliquota massima del 37% arriva a $ 523.601 per i single e $ 628,301 per le coppie sposate che presentano documenti congiunti.
considerazioni speciali
Secondo il sistema fiscale federale, i contribuenti possono richiedere una detrazione standard o dettagliare le loro detrazioni. Le detrazioni standard sono aumentate notevolmente nel 2018 ai sensi del TCJA, rendendo più vantaggioso per molti contribuenti semplicemente prendere la detrazione standard. Per l’anno fiscale 2020, la detrazione standard è di $ 12.400 per i contribuenti single e per quelli sposati che dichiarano separatamente, $ 18.650 per i capifamiglia e $ 24.800 per le coppie sposate che presentano congiuntamente. Per l’anno fiscale 2021, la detrazione standard aumenta a $ 12.550 per contribuenti single e sposati che dichiarano separatamente, $ 18.800 per il capofamiglia e $ 25.100 per matrimonio congiuntamente.
Come accennato in precedenza, gli stati e il governo federale differiscono in termini di tipi di reddito che tassano e di detrazioni e crediti che consentono. I redditi da pensione e previdenza sociale, ad esempio, sono tassabili secondo le regole federali, mentre un certo numero di stati lo esentano da tassazione. Il reddito da titoli del Tesoro USA, compresi i buoni di risparmio, è esente da imposta statale, ma soggetto a tasse federali.
Esempio di imposta sul reddito statale e imposta sul reddito federale
Si consideri un singolo contribuente che vive nel New Hampshire e dichiara un reddito da lavoro imponibile di $ 75.000 all’anno più un reddito da interessi di $ 3.000 nella dichiarazione dei redditi federale. Il New Hampshire ha un’esenzione fiscale di $ 2.400 per l’imposta sugli interessi e sui dividendi, quindi l’imposta è dovuta solo sui restanti $ 600 ($ 3.000 – $ 2.400) di reddito da interessi e dividendi.
Il contribuente, quindi, pagherebbe solo $ 30 ($ 600 * 0,05) in tasse statali perché il New Hampshire non tassa il reddito da lavoro ma tassa il reddito da investimenti, oltre l’importo di esenzione, all’aliquota del 5%. L’aliquota fiscale effettiva statale di questa persona sul reddito totale di $ 78.000 (obbligo fiscale diviso per reddito imponibile) sarebbe dello 0,038%.
Se questa stessa persona vivesse nello Utah, tuttavia, tutto il suo reddito imponibile, sia guadagnato che non guadagnato, sarebbe soggetto all’aliquota forfettaria del 4,95% di quello stato. In tal caso, la loro fattura fiscale sarebbe $ 3.861 ($ 78.000 * 0,0495).
In termini di tasse federali, nel 2021, con il sistema progressivo, questo contribuente pagherebbe $ 995 sui primi $ 9.950 del proprio reddito, che rientra nella fascia d’imposta del 10%. Pagherebbero il 12% sul loro reddito da $ 9.950 a $ 40.526 ($ 3.669,12) e il 22% sull’importo superiore a $ 40.526 ($ 7.584,28) per una fattura fiscale federale totale di $ 12.248,40. La loro aliquota fiscale federale effettiva sarebbe del 16,3%.