I beneficiari pagano le tasse sull’assicurazione sulla vita?
In generale, quando il beneficiario di una polizza di assicurazione sulla vita riceve il beneficio in caso di morte, questo denaro non viene conteggiato come reddito imponibile e il beneficiario non deve pagare le tasse su di esso.
Tuttavia, possono esistere alcune situazioni in cui il beneficiario è tassato su alcuni o tutti i proventi di una polizza. Se il contraente decide di non far corrispondere la prestazione immediatamente dopo la sua morte, ma invece di trattenerla dalla compagnia di assicurazione sulla vita per un determinato periodo di tempo, il beneficiario potrebbe dover pagare le tasse sugli interessi generati durante quel periodo. E quando una prestazione in caso di morte viene pagata a una proprietà, la persona o le persone che ereditano la proprietà potrebbero dover pagare le imposte sulla proprietà.
Tuttavia, ci sono diversi modi, descritti di seguito, per evitare queste tasse di successione.
Punti chiave
- Di solito, non ci sono tasse dovute, quando un beneficiario di una polizza di assicurazione sulla vita riceve il beneficio in caso di morte; Comunque, ci sono alcune eccezioni.
- Se l’assicurato ha disposto che la compagnia di assicurazione mantenga la polizza per alcuni mesi prima di trasferirla al beneficiario, gli interessi guadagnati in quel periodo provvisorio sarebbero generalmente tassabili.
- Se l’assicurato ha reso il beneficiario della polizza un patrimonio, piuttosto che un individuo, la persona o le persone che ereditano l’eredità potrebbero dover pagare le tasse di successione.
Reddito da interessi
Il reddito guadagnato sotto forma di interessi è quasi sempre tassabile a un certo punto. L’assicurazione sulla vita non fa eccezione. Ciò significa che quando un beneficiario riceve i proventi dell’assicurazione sulla vita dopo un periodo di accumulo di interessi piuttosto che immediatamente dopo la morte del contraente, il beneficiario deve pagare le tasse, non sull’intero vantaggio, ma sugli interessi. Se il beneficio in caso di morte è di $ 500.000, ad esempio, ma guadagna il 10% di interesse per un anno prima di essere pagato, il beneficiario dovrà pagare le tasse sulla crescita di $ 50.000.
Secondo l’IRS, se la polizza di assicurazione sulla vita ti è stata trasferita per contanti o altri beni, l’importo che escludi come reddito lordo quando dichiari le tasse è limitato alla somma del corrispettivo pagato, di eventuali premi aggiuntivi pagati e certi altri importi, in altre parole, non puoi pagare più del dovuto per una polizza come un modo per tagliare il tuo reddito imponibile.
Tasse sulla successione e sulle successioni
Una decisione sbagliata che gli investitori sembrano prendere frequentemente è quella di nominare “pagabile al mio patrimonio” come beneficiario di un accordo contrattuale, come un conto IRA, una rendita o una polizza di assicurazione sulla vita. Tuttavia, quando si nomina l’eredità come beneficiario, si toglie il vantaggio contrattuale di nominare una persona reale e si sottopone il prodotto finanziario al processo di successione. Anche lasciare oggetti nella tua proprietà aumenta il valore della proprietà e potrebbe assoggettare i tuoi eredi a tasse di proprietà eccezionalmente elevate .
La sezione 2042 dell’Internal Revenue Code afferma che il valore dei proventi dell’assicurazione sulla vita che assicurano la tua vita è incluso nel tuo patrimonio lordo se i proventi sono pagabili: (1) al tuo patrimonio, direttamente o indirettamente o (2) ai beneficiari designati se tu possedeva ” episodi di proprietà ” nella polizza al momento della sua morte.
Utilizzo di un trasferimento di proprietà per evitare la tassazione
Le tasse federali non saranno dovute su molte proprietà, grazie al aliquota massima dell’imposta sulle successioni è limitata al 40%.
Molte delle modifiche emanate dal Tax Cuts and Jobs Act, inclusa l’esclusione fiscale federale più elevata, sono attualmente destinate a scadere alla fine del 2025, a meno che il Congresso non le estenda.
Per quelle proprietà che dovranno le tasse, se i proventi dell’assicurazione sulla vita sono inclusi come parte del patrimonio imponibile dipende dalla proprietà della polizza al momento del decesso dell’assicurato. Se desideri che i proventi della tua assicurazione sulla vita evitino la tassazione federale, dovrai trasferire la proprietà della tua polizza a un’altra persona o entità.
Di seguito sono riportate alcune linee guida da ricordare quando si considera un trasferimento di proprietà:
- Scegli un adulto / entità competente come nuovo proprietario (potrebbe essere il beneficiario della polizza), quindi chiama la tua compagnia di assicurazioni per la corretta assegnazione, o trasferimento di proprietà, moduli.
- I nuovi proprietari devono pagare i $ 15.000 a persona nel 2020, quindi il destinatario potrebbe utilizzare parte di questo regalo per pagare i premi.
- Rinuncerai a tutti i diritti per apportare modifiche a questa politica in futuro. Tuttavia, se un bambino, un familiare o un amico viene nominato nuovo proprietario, il nuovo proprietario può apportare modifiche su tua richiesta.
- Poiché il trasferimento di proprietà è un evento irrevocabile, fai attenzione alle situazioni di divorzio quando pianifichi di nominare il nuovo proprietario.
- Ottieni una conferma scritta dalla tua compagnia di assicurazioni come prova del cambio di proprietà.
Utilizzo di fondi di assicurazione sulla vita per evitare la tassazione
Un secondo modo per rimuovere i proventi dell’assicurazione sulla vita dal tuo patrimonio imponibile è creare un fondo irrevocabile di assicurazione sulla vita (ILIT). Per completare un trasferimento di proprietà, non puoi essere il fiduciario del trust e non puoi conservare alcun diritto di revocare il trust. In questo caso la polizza è affidata e non sarai più considerato titolare. Pertanto, i proventi non sono inclusi come parte del tuo patrimonio.
Perché scegliere la proprietà fiduciaria piuttosto che trasferirla a un’altra persona? Uno dei motivi potrebbe essere che desideri comunque mantenere un certo controllo legale sulla politica. O forse hai paura che un singolo proprietario possa non pagare i premi, mentre nella fiducia puoi assicurarti che tutti i premi siano pagati prontamente. Se i beneficiari dei proventi sono figli minori di un precedente matrimonio, un ILIT ti consentirà di nominare un membro della famiglia di fiducia come trustee per gestire i soldi per i bambini secondo i termini del documento di fiducia.
Regolamento sulla proprietà della polizza di assicurazione sulla vita
L’IRS ha sviluppato regole che aiutano a determinare chi possiede una polizza di assicurazione sulla vita quando una persona assicurata muore. Il regolamento principale che controlla la proprietà adeguata è noto nel mondo finanziario come la regola dei tre anni, che afferma che qualsiasi dono di polizze di assicurazione sulla vita fatte entro tre anni dalla morte è ancora soggetto all’imposta federale sulla successione. Ciò vale sia per il trasferimento di proprietà a un altro individuo sia per la costituzione di un ILIT.
Se muori entro tre anni da un trasferimento di proprietà, l’intero importo dei proventi è incluso nel tuo patrimonio come se fossi ancora titolare della polizza.
L’IRS cercherà anche eventuali incidenti di proprietà da parte della persona che trasferisce la polizza. Nel trasferire la polizza, il proprietario originario deve rinunciare a qualsiasi diritto legale di modificare i beneficiari, prendere in prestito contro la polizza, rinunciare o annullare la polizza o selezionare le opzioni di pagamento del beneficiario. Inoltre, il proprietario originario non deve pagare i premi per mantenere in vigore la polizza. Queste azioni sono considerate parte della proprietà dei beni e, se qualcuna di esse viene eseguita, può annullare il vantaggio fiscale del trasferimento.
Tuttavia, anche se il trasferimento di una polizza soddisfa tutti i requisiti, alcune delle attività trasferite potrebbero comunque essere soggette a tassazione. Se l’attuale valore in contanti della polizza supera l’ esclusione dell’imposta sulle donazioni di $ 15.000 , le imposte sulle donazioni verranno calcolate e saranno dovute al momento della morte del contraente originario.
La linea di fondo
Non è raro che le persone siano assicurate con una polizza di assicurazione sulla vita da $ 500.000 a diversi milioni di prestazioni in caso di morte. Una volta aggiunto il valore della tua casa, dei conti pensionistici, dei risparmi e di altri beni, potresti rimanere sorpreso dalle dimensioni della tua proprietà. Se si tiene conto di più anni di crescita, alcune persone potrebbero dover affrontare un problema di imposta di successione.
Una soluzione praticabile a questo è massimizzare il tuo potenziale di donazione e trasferire la proprietà della polizza quando possibile a un costo fiscale minimo o nullo. Finché vivi altri tre anni dopo il trasferimento, il tuo patrimonio potrebbe risparmiare una notevole quantità di tasse.
Advisor Insight
Robert E. Maloney, consulenti finanziari di AEP Squam Lakes, LLC, Holderness, NH
Un testamento può includere una “clausola di ripartizione” che porta a passività fiscali per il beneficiario. La clausola può stabilire, ad esempio, che se sono dovute tasse di successione, saranno pagate proporzionalmente dai beneficiari che ricevono i beni dal benefattore. In questa circostanza, ci sarebbe un’imposta sulla successione dovuta, ma non un’imposta sul reddito. È possibile che una certa imposta sul reddito possa essere dovuta quando la compagnia di assicurazione sulla vita paga i proventi della polizza al beneficiario per un periodo di tempo prolungato L’importo nominale della polizza, tuttavia, viene percepito in esenzione dall’imposta sul reddito. La legge richiede inoltre alla compagnia di assicurazioni di pagare gli interessi al beneficiario dalla data del decesso fino al pagamento del ricavato.