Che cos’è una base di costo rettificato e come viene calcolata?
La base del costo di un investimento o di un bene è una considerazione importante nella pianificazione fiscale per investitori individuali, imprenditori ed eredi che ricevono eredità. La base del costo di un investimento o attività è definita come l’importo dell’investimento iniziale o il prezzo di acquisto originale. È il fattore determinante per la misura in cui l’ imposta sulle plusvalenze viene valutata e pagata una volta che l’investimento o l’attività viene venduta. Per le attività molto apprezzate, come immobili o singole azioni detenute per un periodo di tempo prolungato, una base di costo inferiore si traduce in un onere fiscale molto più elevato sulla vendita dell’attività. Tuttavia, l’ IRS consente di aumentare o diminuire le attività e gli investimenti per una serie di motivi, con conseguente adeguamento della base dei costi e riduzione dell’imposta sulle plusvalenze dovute. Questo calcolo può essere complicato a seconda del tipo di asset e della misura in cuisono consentiteaggiunte o detrazioni.
Calcolo delle aggiunte alla base dei costi
La base di costo di un’attività o di un investimento può essere rettificata aggiungendo la base di cassa inizialeutilizzata per acquistare l’attività ai costi associati all’aumento del valore dell’attività. Questi costi possono includere costo originale per un proprietario di abitazione per adeguare l’importo. Anche le spese legali associate all’acquisto o alla vendita del bene, le spese di proprietà, le commissioni di trasferimento e le imposte sulle vendite possono essere utilizzate per adeguare la base dei costi.
Il proprietario dell’attività può anche utilizzare i costi associati alla vendita dell’attività per raggiungere una base di costo rettificato. Le spese comuni relative alla vendita di un bene includono lecommissioni del broker, la commissione del venditoreo i costi per la spedizione dell’articolo a un acquirente. L’aggiunta di queste spese al prezzo di acquisto originale dell’attività determina una base di costo rettificato più elevata, riducendo l’ammontare delle imposte sulle plusvalenze dovute al momento della vendita.
Calcolo delle detrazioni in base ai costi
La base di costo può anche essere ridotta sottraendo eventuali costi capitalizzati direttamente correlati al bene. Le spese comuni che riducono la base di costo di un bene includono l’ ammortamento, il danneggiamento del bene o il furto. L’esaurimento o l’ ammortamento possono essere utilizzati anche per ridurre la base di costo di un’attività. Gli imprenditori hanno la possibilità di ricevere il beneficio fiscale di queste detrazioni al momento dell’acquisto o al momento della vendita.4 La base del costo rettificato che include detrazioni al valore di un’attività può essere vantaggiosa per gli investitori o i titolari di imprese quando si verifica una perdita sul valore dell’investimento totale una volta che si verifica la vendita. Queste perdite possono essere utilizzate per ridurre il reddito imponibile fino a un certo importo ogni anno e le perdite in eccesso possono essere riportate negli anni futuri.