Utilizzo di una LLC per la pianificazione patrimoniale
Da qualche parte tra una società e una partnership si trova la società a responsabilità limitata (LLC). Questa persona giuridica ibrida è vantaggiosa per i proprietari di piccole imprese ed è anche un potente strumento per la pianificazione patrimoniale.
Se desideri trasferire beni ai tuoi figli, nipoti o altri membri della famiglia, ma sei preoccupato per le tasse sulle donazioni o l’onere delle tasse di successione che i tuoi beneficiari dovranno alla tua morte, una LLC può aiutarti a controllare e proteggere i beni durante la tua vita, mantieni i beni in famiglia e riduci le tasse dovute da te o dai tuoi familiari.
Punti chiave
- Una società a responsabilità limitata (LLC) può essere un’utile struttura legale attraverso la quale trasferire i beni ai tuoi cari evitando o riducendo al minimo le tasse sulla successione e sulle donazioni.
- Una LLC familiare consente ai tuoi eredi di diventare azionisti che possono quindi beneficiare dei beni detenuti dalla LLC, pur mantenendo il controllo di gestione.
- Il vantaggio fiscale della LLC sta nel fatto che il valore delle azioni trasferite agli eredi può essere scontato abbastanza ripidamente, spesso fino al 40% del loro valore di mercato.
- Quasi ogni risorsa può essere inserita in una LLC.
Cos’è una LLC?
Una LLC è un’entità legale riconosciuta in tutti i 50 stati, sebbene ogni stato abbia le proprie normative che disciplinano la formazione, la gestione e la tassazione di queste società. Come una società, i proprietari di LLC (chiamati membri) sono protetti dalla responsabilità personale in caso di debiti, azioni legali o altri reclami, proteggendo così la proprietà personale come una casa, un’automobile, un conto bancario personale o un investimento.
A differenza di una società, i membri della LLC possono gestire la LLC nel modo che preferiscono e sono soggetti a meno regolamenti e formalità statali rispetto a una società. In qualità di partnership, i membri di una LLC segnalano i profitti e le perdite dell’azienda sulle loro dichiarazioni dei redditi personali, invece di tassare la stessa LLC come entità aziendale.
Vantaggi dell’utilizzo di una LLC per la pianificazione patrimoniale
Hai lavorato duramente per guadagnare e far crescere la tua ricchezza, e probabilmente vuoi che la maggior parte possibile rimanga nella tua famiglia una volta che te ne sei andato. Stabilire una LLC familiare con i tuoi figli ti consente di:
- Riduci efficacemente le tasse di successione che i tuoi figli sarebbero tenuti a pagare sulla loro eredità
- Distribuisci quell’eredità ai tuoi figli, durante la tua vita, senza essere colpito così duramente dalle tasse sulle donazioni
- Mantieni il controllo sulle tue risorse
In breve, può essere vantaggioso per te e per i tuoi figli. Se stai tentando di evitare le tasse sulla proprietà, è importante notare che a partire dal 2020, la temuta tassa federale sulla proprietà del 40% ha effetto solo se la proprietà di un individuo è valutata oltre $ 11,58 milioni. Per il 2021, il numero è di $ 11,7 milioni. Le proprietà di valore inferiore a questo sono considerate esenti da imposta.2
Le tasse sulle donazioni, tuttavia, entrano in vigore dopo il trasferimento di $ 15.000 in un solo anno se il donatore non è sposato (le coppie sposate possono donare insieme $ 30.000). Questo totale si azzera ogni anno e le tasse sono dovute dalla persona che dà anziché ricevere il regalo. Questo limite si applica per destinatario, quindi dare $ 15.000 a ciascuno dei tuoi tre figli e cinque nipoti non incorrerebbe in tasse sulle donazioni.
Inoltre, tieni presente che se superi il limite di esclusione fiscale annuale sulle donazioni di $ 15.000 all’anno, c’è un limite a vita di $ 10 milioni. Dopodiché, l’imposta sulle donazioni diventa del 40%. Prima di raggiungere il limite, ogni importo fornito oltre il limite di $ 15.000 viene detratto dal limite a vita, portandoti più vicino all’aliquota fiscale del 40%. Considerando questo, i vantaggi del trasferimento di ricchezza tra membri della famiglia con l’uso di una LLC diventano più evidenti.
LLC di famiglia
In una LLC familiare, i genitori mantengono la gestione della LLC, con figli o nipoti che detengono azioni nelle attività della LLC, ma senza diritti di gestione o di voto. Ciò consente ai genitori di acquistare, vendere, scambiare o distribuire i beni della LLC, mentre gli altri membri sono limitati nella loro capacità di vendere le loro azioni LLC, ritirarsi dalla società o trasferire la loro appartenenza alla società.
In questo modo, i genitori mantengono il controllo sui beni e possono proteggere tutti dalle decisioni finanziarie prese dai membri più giovani. Le donazioni di azioni ai membri più giovani rientrano nella tassa sulle donazioni, ma con vantaggi fiscali significativi che ti consentono di dare di più, oltre a ridurre il valore del tuo patrimonio.
Come funziona una Family LLC
Dopo aver stabilito la tua LLC di famiglia in base al processo legale del tuo stato, puoi iniziare a trasferire i beni. Decidi quindi come tradurre il valore di mercato di tali beni in unità di valore LLC, simili alle azioni di una società. Ora puoi trasferire la proprietà delle tue unità LLC ai tuoi figli o nipoti, come desideri.
Lo sconto sul valore delle quote trasferite a membri non dirigenti di una LLC si basa sul fatto che senza diritti di gestione, le unità LLC diventano meno commerciabili.
È qui che entrano in gioco i vantaggi fiscali : se sei il manager della LLC ei tuoi figli sono membri non dirigenti, il valore delle unità trasferite a loro può essere scontato abbastanza ripidamente, spesso fino al 40% del loro valore di mercato.
Tassa di proprietà inferiore
Ora i tuoi figli possono ricevere un anticipo sulla loro eredità, ma con un carico fiscale inferiore a quello che altrimenti avrebbero dovuto pagare sulle imposte sul reddito delle persone fisiche, e il valore complessivo del tuo patrimonio è ridotto, risultando in un’eventuale imposta sulla successione inferiore quando tu morire.
La possibilità di scontare il valore delle unità trasferite ai tuoi figli ti consente anche di offrire loro in regalo unità LLC scontate, andando così oltre l’attuale limite di $ 15.000 regali senza dover pagare una tassa sulle donazioni.
Se desideri, ad esempio, regalare a uno dei tuoi figli quote non gestionali di unità LLC del valore di $ 1.000 ciascuna, puoi applicare uno sconto del 40% sul valore (portando il valore di ciascuna unità fino a $ 600). Ora, invece di trasferire 15 azioni prima di dover pagare un’imposta sulle donazioni, puoi trasferire 25 azioni.
In questo modo, puoi fare doni significativi senza tasse sulle donazioni, il tutto riducendo il valore della tua proprietà e abbassando l’eventuale imposta sulla successione che i tuoi eredi dovranno affrontare.
Cosa posso trasferire in una LLC?
Puoi trasferire praticamente qualsiasi risorsa in una LLC, quindi trasferirla ai tuoi figli e nipoti. Le risorse tipiche includono quanto segue:
- Contanti: puoi trasferire denaro dai tuoi conti bancari personali alla LLC, quindi distribuirlo tra i membri della LLC.
- Proprietà: puoi trasferire il titolo su terreni e strutture costruite su quel terreno nella tua LLC. Verificare con qualsiasi titolare di ipoteca prima di tale trasferimento, tuttavia, poiché potrebbe essere necessaria la loro approvazione.
- Beni personali: puoi trasferire la proprietà di automobili, azioni, metalli preziosi, opere d’arte o altri beni significativi alla tua LLC.
La linea di fondo
Una LLC a conduzione familiare è un potente strumento per gestire i tuoi beni e trasmetterli ai tuoi figli. Puoi mantenere il controllo sulla tua proprietà assegnandoti come manager della LLC fornendo allo stesso tempo vantaggi fiscali significativi sia a te stesso che ai tuoi figli.
Poiché la pianificazione patrimoniale è molto complessa e le normative che disciplinano le LLC variano da stato a stato e si evolvono nel tempo, verifica sempre con un consulente finanziario prima di formalizzare il tuo piano LLC.
Avrai anche bisogno di assistenza legale per creare la LLC. Dovrai inoltre sostenere sia le tasse iniziali che quelle annuali. Calcola tutti questi costi nella tua pianificazione e nella tua decisione se questo tipo di struttura ha senso per la tua proprietà.