Interessi non dichiarati pagati
Che cosa vengono pagati gli interessi non dichiarati?
L’interesse non dichiarato pagato è l’importo di denaro che l’ Internal Revenue Service (IRS) presume sia stato pagato al venditore di un articolo che è stato venduto a rate. In alcuni casi, gli interessi non dichiarati devono essere calcolati quando si è venduto un articolo a rate, ma si è addebitato al cliente un interesse minimo o nullo. Poiché a volte il reddito da interessi deve essere trattato in modo diverso rispetto ad altri tipi di reddito, potrebbe essere necessario stimare quale parte di un pagamento rateale sia effettivamente reddito da interessi.
Comprensione degli interessi pagati non dichiarati
L’interesse non dichiarato pagato viene calcolato solo per i contratti in cui i pagamenti degli interessi non sono inclusi o quando l’interesse addebitato scende al di sotto del tasso di interesse di prova. Se un contratto o una fattura descrive sia un pagamento di interessi che un pagamento di capitale, il pagamento di interessi viene indicato come interesse dichiarato. L’interesse dichiarato in un contratto a rate deve essere maggiore del tasso di interesse di prova, che nella maggior parte dei casi è basato sui tassi federali applicabili (AFR).
Il tasso federale applicabile è calcolato dall’IRS e pubblicato mensilmente online e da varie fonti di notizie finanziarie. L’IRS pubblica tre diversi tassi applicabili: tassi a breve, medio e lungo termine.3 Il tasso a breve termine è calcolato facendo la media dei tassi che il governo paga sulle emissioni di obbligazioni con scadenza a tre anni o inferiore. Il tasso a medio termine deriva dalla media del tasso pagato sui titoli del Tesoro tra tre e nove anni con scadenza, mentre il tasso a lungo termine si basa su emissioni di dieci anni o più con scadenza. Per calcolare gli interessi non dichiarati pagati, i venditori di beni pagati ratealmente dovrebbero scegliere il tasso federale applicabile in base alla durata del contratto rateale.
Esempio di interessi non dichiarati pagati
Supponiamo che la società Ernie’s Tractor Supply venda un trattore a un cliente per $ 10.000 e consenta al cliente di pagare il trattore a rate: $ 5.000 in sei mesi da oggi e altri $ 5.000 tra un anno. Sul contratto del cliente per questo piano rateale non è previsto alcun importo per gli interessi pagati. Ai fini fiscali, potrebbe essere necessario riconoscere che questo accordo comporta il prestito implicito da parte del cliente di due prestiti da $ 5.000: uno con una scadenza di sei mesi e l’altro per un anno.
Se il tasso federale applicabile per questo prestito è del 2% all’anno, l’interesse che pagheresti sui due prestiti da $ 5.000 finirebbe per essere di circa $ 150. L’IRS presume che tu abbia venduto il trattore per $ 9.850 e abbia emesso due prestiti che hanno pagato un reddito da interessi di $ 150.