Formula di vantaggio unitario

Qual è la formula del vantaggio unitario?

La formula del beneficio unitario è un metodo per calcolare il contributo di un datore di lavoro al piano a benefici definiti o al piano pensionistico di un dipendente basato sugli anni di servizio. Sebbene un piano pensionistico che utilizza una formula di vantaggio unitario possa ricompensare i dipendenti per rimanere in azienda più a lungo, può anche essere più costoso da implementare per il datore di lavoro.

Punti chiave

• La formula del beneficio unitario è un metodo per calcolare il contributo di un datore di lavoro al piano pensionistico di un dipendente in base agli anni di servizio.
• La formula del beneficio unitario significa che l’azienda paga una percentuale dello stipendio del dipendente, che potrebbe variare dall’1,25 al 2,5%.
• Un vantaggio di un piano pensionistico che utilizza una formula di vantaggio unitario è che i dipendenti vengono compensati per aver lavorato più a lungo in un’azienda.

Come funziona la formula del vantaggio unitario

Un piano a benefici unitari è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro che fornisce benefici pensionistici in base a un importo in dollari o, più tipicamente, una percentuale dei guadagni del dipendente per ogni anno di servizio. La formula del beneficio unitario significa che l’azienda paga una percentuale dello stipendio del dipendente per ogni anno di servizio.

Un piano a benefici unitari si basa solitamente su una percentuale compresa tra l’1,25 e il 2,5%. Quando il dipendente va in pensione, i suoi anni di servizio vengono moltiplicati per la percentuale moltiplicata per lo stipendio medio della carriera per determinare il beneficio pensionistico annuale del dipendente.

Un vantaggio di un piano pensionistico che utilizza una formula di vantaggio unitario è che i dipendenti vengono compensati per aver lavorato più a lungo in un’azienda. Tuttavia, il metodo del beneficio unitario richiede i servizi di un attuario e, a sua volta, maggiori costi associati per il datore di lavoro.

Piano a benefici definiti

Un piano a benefici definiti è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro in cui i benefici per i dipendenti vengono calcolati utilizzando una formula che considera diversi fattori, come la durata dell’impiego e la storia retributiva. La società amministra la gestione del portafoglio e il rischio di investimento per il piano. Ci sono anche restrizioni su quando e con quale metodo un dipendente può prelevare fondi senza sanzioni.

I piani a benefici definiti, che includono piani pensionistici o piani a benefici qualificati, sono definiti definiti perché dipendenti e datori di lavoro conoscono in anticipo la formula per calcolare i benefici pensionistici. Questo fondo è diverso dagli altri fondi pensione, in cui gli importi dei pagamenti dipendono dai rendimenti degli investimenti. Se rendimenti poveri si traducono in una carenza di fondi, i datori di lavoro devono attingere ai guadagni dell’azienda per compensare la differenza. Poiché il datore di lavoro è responsabile delle decisioni di investimento e della gestione degli investimenti del piano, il datore di lavoro si assume tutti i rischi di investimento.

Un piano previdenziale fiscalmente qualificato ha le stesse caratteristiche di un piano pensionistico, ma offre anche al datore di lavoro e ai beneficiari incentivi fiscali aggiuntivi non disponibili nell’ambito di piani non qualificati.

Piano pensionistico qualificato

Un piano pensionistico qualificato soddisfa i requisiti della sezione 401a del codice delle entrate internee quindi è idoneo a ricevere determinati vantaggi fiscali. Tale piano pensionistico è stabilito da un datore di lavoro a beneficio dei dipendenti dell’azienda.

I piani pensionistici qualificati offrono ai datori di lavoro una detrazione fiscale per i contributi che versano per i loro dipendenti. I piani qualificati che consentono ai dipendenti di differire una parte dei loro stipendi nel piano riducono anche l’attuale responsabilità fiscale dei dipendenti riducendo il reddito imponibile. Piani pensionistici qualificati possono aiutare i datori di lavoro ad attrarre e trattenere i dipendenti.

Limiti di contribuzione per piani qualificati

L’ Internal Revenue Service (IRS) ha stabilito limiti di contribuzione annuale per i dipendenti iscritti a piani qualificati come 401 (k) s. Per il 2020 e il 2021, il limite massimo di contribuzione per un 401 (k) —come dipendente — è $ 19.500. Se un dipendente ha un’età pari o superiore a 50 anni, può versare un contributo aggiuntivo di recupero di $ 6.500 sia per il 2020 che per il 2021.

L’IRS ha anche stabilito limiti annuali per i contributi totali sia del dipendente che del datore di lavoro a un piano pensionistico a contribuzione definita. Per il 2020, i contributi annuali totali sul conto di un dipendente non possono superare $ 57.000 o $ 63.500, inclusi $ 6.500 di contributi di recupero consentiti per i dipendenti di età pari o superiore a 50 anni. Per il 2021, i contributi annuali totali sul conto di un dipendente non possono superare $ 58.000 o $ 64.500, inclusi i contributi di recupero.