Penalità per pagamento insufficiente definita

Che cos’è una penalità per pagamento insufficiente?

Una sanzione fiscale viene applicata a un individuo per non aver pagato una quantità sufficiente della sua imposta totale stimata e della ritenuta alla fonte dovuta. Se un individuo ha un pagamento insufficiente della tassa stimata, potrebbe essere richiesto di pagare una penale. Il modulo 2210 viene utilizzato per segnalare il pagamento.

Abbattimento delle penalità per pagamento insufficiente

Per evitare una penalità di pagamento insufficiente, le persone fisiche devono pagare il 100% dell’imposta dell’anno scorso o il 90% dell’imposta di quest’anno, combinando le imposte stimate e le ritenute alla fonte.

La sanzione per il pagamento insufficiente è dovuta quando un contribuente paga le tasse stimate o effettua pagamenti irregolari durante l’anno fiscale che si traducono in un pagamento insufficiente netto. Il modulo IRS 2210 viene utilizzato per calcolare l’importo delle imposte dovute, sottraendo l’importo già pagato in imposte stimate durante l’anno.

Se il contribuente si rende conto che c’è un pagamento insufficiente, deve pagare la differenza più una penale che viene calcolata in base all’importo dovuto e da quanto tempo è scaduto. Tipicamente, la penale è dello 0,5% dell’importo dovuto, per ogni mese di mancato pagamento.

Non tutti i contribuenti sottopaganti devono affrontare una penalità, che può essere revocata in diversi scenari, tra cui:

• La responsabilità fiscale totale di un contribuente è inferiore a $ 1.000.
• Il contribuente non ha dovuto alcuna imposta per l’anno precedente.
• Il contribuente ha pagato almeno il 90% delle tasse dovute.
• Il contribuente ha mancato un pagamento richiesto a causa di un incidente, di un disastro o di altre circostanze insolite.
• Il contribuente è andato in pensione dopo aver compiuto 62 anni.
• Il contribuente è diventato invalido durante l’anno fiscale o durante l’anno fiscale precedente per il quale i pagamenti stimati non erano stati eseguiti.
• Qualsiasi altra situazione in cui il pagamento insufficiente è stato il risultato di una causa ragionevole e non di negligenza intenzionale.

considerazioni speciali

Coloro che non hanno diritto all’eccezione di cui sopra alla penale per il sottopagamento possono comunque beneficiare di una penale ridotta in alcune situazioni. Ad esempio, a un individuo che cambia il proprio stato di dichiarazione dei redditi o da single a coniugato congiuntamente può essere concessa una sanzione ridotta. Una riduzione potrebbe essere estesa anche ai contribuenti che generano parti significative del loro reddito verso la fine dell’anno solare. Uno di questi esempi è una partecipazione di investimento che viene venduta a dicembre, innescando così un’imposta sostanziale sulle plusvalenze.

Va notato che i contribuenti penalizzati possono essere soggetti a tassi di interesse sulla sanzione. Per i contribuenti diversi dalle società, il tasso di pagamento in eccesso e in difetto è il tasso federale a breve termine più tre punti percentuali.