Contabilità data di negoziazione
Cos’è la contabilità della data di negoziazione
La contabilità per data di negoziazione è un metodo di contabilizzazione utilizzato dai contabili e dai contabili dell’azienda per registrare le transazioni. La contabilità data di negoziazione registra la transazione a partire dalla data in cui è stato inserito un accordo (la data di negoziazione), invece che alla data in cui la transazione è stata finalizzata (la data di regolamento). Tuttavia, se la transazione comporta interessi, l’interesse non può essere registrato sui libri fino a quando non sia arrivata la data di regolamento.
Punti chiave
- La contabilità della data di negoziazione è un metodo di contabilità utilizzato per registrare le transazioni.
- Una società che utilizza la contabilità della data di negoziazione riconoscerebbe una transazione al momento della conclusione della transazione o dell’affare.
- La contabilità data di negoziazione è in contrasto con la contabilità data di regolamento, che utilizza la data di consegna come data di transazione.
- Se l’interesse è coinvolto nella transazione, non può essere registrato nei libri fino alla data di regolamento.
Come funziona la contabilità delle date di negoziazione
La contabilità della data di negoziazione richiede la registrazione di una transazione alla data in cui è stata inserita. Ciò è diverso dalla contabilità data di regolamento, che utilizza la data di consegna come data di transazione. Cioè, la contabilità della data di negoziazione significa che la società non attende che i fondi siano nel conto o che abbia lasciato il conto per registrare la transazione. La transazione viene registrata non appena viene concluso l’affare o l’accordo.
Contabilità data di negoziazione e data di regolamento
Entrambe queste opzioni di datazione fanno parte dei principi contabili generalmente accettati (GAAP). Un’azienda può utilizzare entrambe le opzioni, ma deve attenersi a quella scelta. La principale differenza tra la data di negoziazione e la contabilizzazione della data di regolamento è la tempistica, che influisce anche sul bilancio.
La distinzione tra contabilità data di negoziazione e data di regolamento è importante, poiché influisce sul bilancio della società. Ad esempio, supponiamo che ZXC Corporation, che ha una data di fine anno fiscale del 31 dicembre, acquisti una nuova fabbrica con debito il 26 dicembre e si impossessi di questo fattore il 31 gennaio dell’anno successivo. Questa transazione copre la data di fine dell’anno fiscale. Il metodo contabile utilizzato da ZXC Corporation influenzerà l’anno per il quale questa transazione viene registrata.
Se ZXC Corporation utilizza la contabilità della data di negoziazione, l’importo dell’attività e del prestito verrà registrato nei libri contabili della società, senza interessi maturati per i cinque giorni, il 26 dicembre. Se utilizzano la contabilità dei dati di liquidazione, l’attività e la passività verranno registrate nella società libri il 31 gennaio dell’anno successivo. Indipendentemente dal metodo di contabilizzazione utilizzato, gli interessi associati alla transazione non verranno registrati fino al regolamento.
Vantaggi della contabilità della data di negoziazione
Il principale vantaggio della contabilità data di negoziazione è che fornisce le informazioni più aggiornate per il bilancio. Nel frattempo, la contabilità della data di regolamento è un approccio più conservativo. La contabilità della data di regolamento è utilizzata al meglio per le società con liquidità limitata, dove la contabilità della data di negoziazione significa che una società può esaurire la liquidità fisica effettiva nel proprio conto se è ancora in attesa di fondi o spende fondi non regolati.
Nel frattempo, il vantaggio della contabilizzazione della data di regolamento si realizza quando un accordo va a buon fine. Una società che utilizza la contabilità data di negoziazione dovrebbe stornare la transazione contabile per una transazione non riuscita.