Passività totali

Cosa sono le passività totali?

Le passività totali sono i debiti e le obbligazioni combinati che un individuo o una società ha nei confronti di parti esterne. Tutto ciò che la società possiede è classificato come un’attività e tutti gli importi che la società deve per obbligazioni future sono registrati come passività. Sul bilancio, il totale delle attività meno il totale delle passività è uguale al patrimonio netto.

Punti chiave

• Le passività totali sono i debiti combinati che un individuo o un’azienda deve.
• Sono generalmente suddivisi in tre categorie: passività a breve termine, a lungo termine e altre.
• Sul bilancio, il totale delle passività più il patrimonio netto deve essere uguale al totale delle attività.

Capire le passività totali

Le passività possono essere descritte come un’obbligazione tra una parte e l’altra che non è stata ancora completata o pagata. Sono regolati nel tempo mediante il trasferimento di benefici economici, inclusi denaro, beni o servizi.

Le passività sono costituite da molti elementi che vanno dai pagamenti mensili del leasing, alle bollette, alle obbligazioni emesse agli investitori e ai debiti delle carte di credito aziendali. Il denaro ricevuto da un individuo o da una società per un servizio o un prodotto che deve ancora essere fornito o consegnato, altrimenti noto come reddito non guadagnato , è anche registrato come passività perché il reddito non è stato ancora guadagnato e rappresenta prodotti o servizi dovuti a un cliente.

Anche i pagamenti futuri su cose come cause legali pendenti e garanzie sui prodotti devono essere elencati come passività, se la contingenza è probabile e l’importo può essere stimato ragionevolmente. Queste sono denominate passività potenziali.

Tipi di passività

In bilancio, le passività totali di una società sono generalmente suddivise in tre categorie: passività a breve termine, a lungo termine e altre. Le passività totali sono calcolate sommando tutte le passività a breve e lungo termine, insieme a tutte  le passività fuori bilancio che le società possono sostenere.

Passività a breve termine

Le passività a breve termine o correnti sono passività con scadenza entro un anno o meno. Possono includere le spese del libro paga, l’affitto e la contabilità fornitori (AP), il denaro dovuto da un’azienda ai propri clienti.

Poiché il pagamento è dovuto entro un anno, gli investitori e gli analisti sono desiderosi di accertare che un’azienda abbia abbastanza liquidità nei suoi libri per coprire le sue passività a breve termine.

Passività a lungo termine

Le passività a lungo termine, o passività non correnti, sono debiti e altre obbligazioni finanziarie non di debito con una scadenza oltre un anno. Possono includere obbligazioni, prestiti,  passività fiscali differite e obbligazioni pensionistiche.

È richiesta una minore liquidità per pagare le passività a lungo termine poiché questi obblighi sono dovuti per un periodo di tempo più lungo. Gli investitori e gli analisti generalmente si aspettano che siano regolati con attività derivate da guadagni futuri o transazioni finanziarie. Un anno è generalmente sufficiente per trasformare l’ inventario in denaro.

Altre passività

Quando un elemento nel bilancio viene definito “altro”, in genere significa che è insolito, non rientra nelle categorie principali ed è considerato relativamente minore. Nel caso delle passività, il tag “altro” può fare riferimento a cose come prestiti interaziendali e imposte sulle vendite.

Gli investitori possono scoprire quali sono le altre passività di una società controllando le note a piè di pagina nel suo bilancio.

Vantaggi delle passività totali

In isolamento, le passività totali hanno poco scopo, se non quello di confrontare potenzialmente il modo in cui gli obblighi di un’azienda si accumulano rispetto a un concorrente che opera nello stesso settore.

Tuttavia, se utilizzato con altre cifre, il totale delle passività può essere una metrica utile per analizzare le operazioni di un’azienda. Un esempio è il rapporto debito / patrimonio netto di un’entità   . Utilizzato per valutare la leva finanziaria di una società, questo rapporto riflette la capacità del patrimonio netto di coprire tutti i debiti in essere in caso di recessione dell’attività. debito / attività  confronta le passività totali con le attività totali per mostrare come vengono finanziate le attività.

considerazioni speciali

Un importo maggiore delle passività totali non è di per sé un indicatore finanziario della scarsa qualità economica di un’entità. Sulla base dei tassi di interesse prevalenti a disposizione della società, potrebbe essere più favorevole per l’azienda acquisire attività di debito assumendo passività.

Tuttavia, le passività totali di un’impresa hanno una relazione diretta con l’  affidabilità creditizia  di un’entità. In generale, se una società ha passività totali relativamente basse, può ottenere tassi di interesse favorevoli su qualsiasi nuovo debito che assume da istituti di credito, poiché passività totali inferiori riducono la possibilità di rischio di  insolvenza.