Aliquota fiscale
Che cos’è un’aliquota fiscale?
Un’aliquota fiscale è la percentuale alla quale una persona fisica o giuridica è tassata. Gli Stati Uniti (sia il governo federale che molti stati) utilizzano un sistema di aliquota fiscale progressiva, in cui la percentuale di imposta applicata aumenta all’aumentare dell’importo del reddito imponibile della persona o dell’entità. Un’aliquota fiscale progressiva si traduce in un importo in dollari più elevato raccolto dai contribuenti con redditi maggiori.
Punti chiave
- Un’aliquota fiscale è la percentuale alla quale una persona fisica o giuridica è tassata.
- Gli Stati Uniti impongono un’aliquota fiscale progressiva sul reddito, il che significa che maggiore è il reddito, maggiore è la percentuale di imposta riscossa.
- Dal momento che gli Stati Uniti applicano la loro aliquota fiscale in incrementi marginali, i contribuenti finiscono per essere addebitati a un’aliquota fiscale effettiva inferiore a quella dell’aliquota normale.
- Alcune altre nazioni applicano un’aliquota fiscale fissa o un’aliquota fiscale regressiva.
Capire le aliquote fiscali
Per aiutare a costruire e mantenere le infrastrutture utilizzate in un paese, il governo di solito tassa i suoi residenti. La tassa raccolta viene utilizzata per il miglioramento della nazione, della società e di tutti coloro che vi abitano. Negli Stati Uniti e in molti altri paesi in tutto il mondo, viene applicata un’aliquota fiscale a qualche forma di denaro ricevuto da un contribuente. Il denaro potrebbe essere reddito guadagnato da stipendio o stipendio, reddito da investimenti (dividendi, interessi), plusvalenze da investimenti, profitti realizzati da beni o servizi resi, ecc. La percentuale dei guadagni o del denaro del contribuente viene presa e rimessa al governo.
Quando si tratta di imposta sul reddito, l’aliquota fiscale è la percentuale del reddito imponibile di un individuo o dei guadagni di una societàdovuta ai governi statali, federali e, in alcuni casi, municipali. In alcuni comuni vengono imposte anche imposte sul reddito comunali o regionali. L’aliquota fiscale applicata ai guadagni di un individuo dipende dalla fascia di imposta marginale a cui appartienel’individuo. L’aliquota fiscale marginale è la percentuale presa dal dollaro successivo di reddito imponibile al di sopra di un limite di reddito predefinito.
L’aliquota fiscale marginale utilizzata dal governo degli Stati Uniti è indicativa del suo sistema fiscale progressivo.
Aliquote fiscali effettive
Facciamo un esempio per illustrare le aliquote fiscali marginali e progressive. Per le persone fisiche, la soglia in dollari per ciascuna aliquota fiscale dipende dallo status del presentatore, che sia single, capofamiglia, sposato separatamente o coniugato congiuntamente. Gli scaglioni fiscali marginali per il 2020 sono:
Un singolo individuo che ha guadagnato $ 62.000 nel 2020 sarà tassato come segue: 10% sui primi $ 9.875;12% sui successivi $ 30.249 (l’importo oltre $ 9.876 fino a $ 40.125);quindi il 22% sui successivi $ 21.874 (l’importo oltre $ 40.125 fino a $ 62.000), il tutto pari a circa$ 9.429,66.
Un altro individuo che guadagna $ 160.000 sarà tassato del 10% sui primi $ 9.875;12% su $ 30.249;22% sui prossimi $ 45.399;quindi il 24% sul resto, pari a$ 32.479,64. Seguendo questo esempio, il singolo contribuente che rientra nella terza fascia di imposta marginale pagherà meno tasse rispetto al singolo filer che rientra nella quarta e superiore fascia.
Un’aliquota fiscale marginale significa che diverse porzioni di reddito sono tassate ad aliquote progressivamente più elevate.
Sebbene queste persone rientrino nella terza e nella quarta fascia marginale, non pagano aliquote forfettarie rispettivamente del 22% e del 24% su tutto il loro reddito a causa della natura del calcolo dell’imposta marginale. Se lo facessero, il primo individuo pagherebbe il 22% x $ 62.000 =$ 13.640 ;e il secondo pagherà il 24% x $ 160.000 =$ 38.400. In totale, l’individuo A paga infatti a un tasso effettivo del 15,2% ($ 9.429,66 ÷ $ 62.000) e l’individuo con il reddito più alto paga un tasso del 20,3% ($ 32.479,64 ÷ $ 160.000). Queste aliquote sono chiamate aliquote fiscali effettive e rappresentano la percentuale effettiva alla quale l’imposta viene riscossa durante un anno fiscale.
Aliquote fiscali sulle vendite e sulle plusvalenze
Le aliquote fiscali non si applicano solo al reddito da lavoro e ai profitti aziendali. Le aliquote fiscali possono essere applicate anche in altre occasioni in cui vengono imposte tasse, inclusa l’ imposta sulle vendite di beni e servizi, l’imposta sulla proprietà immobiliare, l’ imposta sulle plusvalenze a breve termine e l’ imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Quando un consumatore acquista determinati beni e servizi da un rivenditore, viene applicata un’imposta sulle vendite al prezzo di vendita della merce nel punto vendita. Poiché l’imposta sulle vendite è regolata dai singoli governi statali, l’aliquota dell’imposta sulle vendite varierà da stato a stato. Ad esempio, l’aliquota fiscale statale sulle vendite in Georgia è del 4%, mentre l’aliquota fiscale in California è del 6%, a partire dal 2019.
Poiché il reddito aggiuntivo ottenuto dagli investimenti è classificato come guadagno, il governo applica ancheun anno o meno ) è pari all’imposta ordinaria sul reddito dell’investitore. Quindi, un individuo che rientra nella fascia di imposta marginale del 24% pagherà il 24% sulle sue plusvalenze a breve termine.
L’aliquota fiscale sugli utili da investimenti detenuti per più di un anno varia dallo 0% al 20%. Gli individui con un reddito imponibile inferiore a $ 80.000 pagano lo 0%. Gli individui con un reddito imponibile compreso tra $ 80.000 e $ 441.450 pagano il 15% e gli investitori con un reddito superiore a $ 441.450 pagano un’aliquota fiscale del 20% sulle plusvalenze. I dividendi qualificati sono soggetti alla stessa tabella delle aliquote fiscali che si applica alle plusvalenze a lungo termine. I dividendi non qualificati hanno le stesse aliquote fiscali delle plusvalenze a breve termine.7
Aliquote fiscali all’estero
Le aliquote fiscali variano da paese a paese. Alcuni paesi implementano un sistema fiscale progressivo, mentre altri utilizzano aliquote fiscali regressive o proporzionali. Un programma fiscale regressivo è quello in cui l’aliquota fiscale aumenta al diminuire della base imponibile.
Ilsistema di aliquote fiscali proporzionali oforfettarie applica le stesse aliquote fiscali a tutti gli importi imponibili, indipendentemente dai livelli di reddito. Russia, Bolivia, e Groenlandia sono esempi di paesi che dispongono di questo sistema di tasse.