Come utilizzare i lotti fiscali per pagare meno tasse
Una serie di fatture fiscali negli ultimi anni, culminate nel Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, ha offerto agli investitori un’enorme opportunità di risparmio su plusvalenze e dividendi a lungo termine. Ma il modo per trarre il massimo vantaggio da questi cambiamenti è utilizzare i lotti fiscali nella gestione degli acquisti e delle vendite degli investimenti e nel riportare tale reddito all’Internal Revenue Service (IRS).
Ai fini fiscali, i titoli acquistati in una singola transazione vengono definiti “molto”. In altre parole, un lotto fiscale è una registrazione di tutte le transazioni e delle loro implicazioni fiscali (date di acquisto e vendita, base di costo, prezzo di vendita) che coinvolgono un particolare titolo in un portafoglio. Pensare in termini di lotti fiscali può aiutare un investitore a prendere decisioni strategiche su quali asset vendere e quando, facendo una grande differenza nelle tasse dovute su tali investimenti.
punti chiave
- Un lotto fiscale è una registrazione di tutte le transazioni e delle loro implicazioni fiscali (date di acquisto e vendita, base di costo, prezzo di vendita) che coinvolgono un particolare titolo in un portafoglio.
- Pensare in termini di lotti fiscali può aiutare un investitore a prendere decisioni strategiche su quali asset vendere e quando in un anno fiscale.
- In particolare, la scelta del metodo basato sui costi può avere un effetto significativo sul calcolo delle plusvalenze e minusvalenze e avere un impatto significativo sulle imposte dovute su tali investimenti.
Le attuali aliquote fiscali
Le attuali aliquote, istituite dal Tax Cuts and Jobs Act, dovrebbero rimanere in vigore fino al 2025.
L’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine raggiunge il 20% per i single filer che dichiarano un reddito superiore a $ 445.850 o più nel 2021;per le persone sposate che presentano la dichiarazione congiunta, è di $ 501.600. Il tasso scende al 15% per coloro che guadagnano tra $ 40.400 e $ 445.850 (da $ 80.800 a $ 501.600 per le coppie) ed è dello 0% per coloro il cui reddito è inferiore a quei rispettivi minimi. Per ottenere queste tariffe, il filer deve possedere l’investimento da almeno un anno.3
Le plusvalenze a breve termine sono tassate come reddito ordinario. La legge ha stabilito sette fasce di imposta sul reddito che vanno dal 10% per i lavoratori a basso reddito al 37% per i lavoratori più alti. Di seguito è riportato un rapido sguardo al modo in cui i dividendi, le plusvalenze a breve termine e le plusvalenze a lungo termine saranno tassati su azioni, obbligazioni e fondi comuni di investimento, a seconda della fascia fiscale.
Oltre alle aliquote elencate nella tabella, i contribuenti con redditi più elevatipotrebbero anche dover pagare un’imposta aggiuntiva sul reddito netto da investimenti del 3,8%.
Come puoi vedere dal grafico, le plusvalenze a breve termine ricevono il trattamento fiscale meno favorevole e dovrebbero essere evitate nella maggior parte dei casi.È importante notare che l’aliquota fiscale ridotta per i dividendi si applica solo ai dividendi qualificati. Cioè, l’aliquota ridotta non si applica a meno che il dividendo non sia ricevuto su un titolo detenuto per almeno 60 giorni durante il periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco del dividendo.
Come segnalare guadagni e perdite
Il modulo 1099-DIV suddivide i dividendi ordinari e qualificati ai fini fiscali. Devi tenere traccia della tua base di costo originalesui titoli che hai acquistato al fine di segnalare i guadagni a breve e lungo termine per l’anno, che viene fatto sul modulo chiamato Schedule D-Capital Gains and Losses.
Quando si calcolano i guadagni in conto capitale, i guadagni e le perdite a breve termine vengono prima compensati, quindi i guadagni e le perdite a lungo termine vengono compensati.È quindi possibile collegare i due risultati insieme per calcolare il risultato complessivo. Fai attenzione a evitare la regola della vendita lavata, che potrebbe non consentire una perdita se hai acquistato azioni dello stesso titolo entro 30 giorni.
Utilizzare i lotti fiscali a proprio vantaggio
La scelta del metodo basato sul costo può avere un effetto significativo sul calcolo delle plusvalenze e minusvalenze quando si vendono azioni. Per le quote di fondi comuni di investimento, ci sono tre modi comuni per identificare la base di costo delle azioni che stai vendendo:
- FIFO (first-in, first-out)
- Il metodo del costo medio
- Il metodo della condivisione specifica
Per singole azioni e obbligazioni, puoi utilizzare:
La maggior parte delle persone sceglie il metodo FIFO perché è l’impostazione predefinita nella maggior parte dei pacchetti software ed è conveniente per tenere traccia dei costi. Ma dai un’occhiata a come il metodo delle azioni specifiche può aiutarti a ridurre al minimo i tuoi guadagni rispetto ai metodi FIFO o LIFO standard. Questo è ciò che si intende selezionando lotti fiscali specifici.
Supponiamo, ad esempio, di essere nella fascia di imposta del 32% e di aver effettuato i seguenti acquisti di azioni XYZ in un periodo di due anni.
Supponiamo ora di dover vendere 800 azioni di XYZ e di voler ridurre al minimo le conseguenze fiscali:
Totale $ 2,140
Con il metodo FIFO, venderesti le prime 800 azioni che hai acquistato due anni fa, ottenendo un guadagno a lungo termine di $ 20.000, con una fattura fiscale di $ 3.000. Se invece scegli di vendere un lotto fiscale specifico, puoi vendere prima le tue azioni più costose, anche se sono state detenute a breve termine, e hai ancora una fattura fiscale inferiore di $ 2.140.
Strategie per la minimizzazione delle tasse
Il monitoraggio dei titoli per lotto fiscale è un ottimo modo per ridurre al minimo le tasse dovute sui guadagni. Tieni presente che ti richiede di tenere registri accurati e di vendere sempre per prime le posizioni a costo più elevato.
Altri modi per ridurre al minimo le tasse:
- Evita guadagni a breve termine. Questa è una buona regola generale. Detto questo, a volte ha senso vendere prima una nuova posizione, se significa una plusvalenza molto inferiore.
- Evita fondi e azioni ad alto turnover. Essi generano commissioni, i costi di transazione, e maggiori debiti tributari. Se hai intenzione di fare molto trading, assicurati che ogni decisione valga la pena dal punto di vista fiscale.
- Utilizza fondi gestiti dalle tasse. Questi fondi comuni di investimento sono strutturati per ridurre la responsabilità fiscale. I loro gestori investono nelle stesse azioni degli altri fondi, ma cercano di ridurre al minimo le distribuzioni di fine anno delle plusvalenze riducendo gli acquisti e le vendite all’interno del fondo.
- Vendi i tuoi perdenti. Raccogli le tue perdite e usale per compensare i guadagni. Non aver paura di generare perdite che si ripercuotono negli anni futuri.
La linea di fondo
Esistono diversi metodi per determinare il guadagno o la perdita sulla vendita di un titolo. Devi determinare il metodo che funziona meglio per te e seguirlo. Sebbene il metodo first-in, first-out potrebbe essere il più semplice da calcolare e monitorare, potrebbe non essere sempre il più vantaggioso.
Se utilizzi il metodo delle azioni specifiche, assicurati di ricevere una conferma scritta dal tuo broker o custode che riconosce le tue istruzioni di vendita.