Tasse per le piccole imprese in Texas: le basi
Il Texas ha la seconda economia più grande degli Stati Uniti, con un prodotto statale lordo di $ 1,76 trilioni nel 2020. Gran parte di quel denaro è realizzato nell’industria petrolifera e del gas, sebbene anche agricoltura, acciaio, banche e turismo abbiano contribuito in misura notevole. Parte del motivo potrebbe essere che il Texas, nel 21 ° secolo, ha un clima d’affari molto piacevole.
Punti chiave
- In Texas, le aziende con entrate annuali da $ 1,18 milioni a $ 10 milioni pagano una tassa di franchising dello 0,375%.
- Le aziende con entrate inferiori a 1,18 milioni di dollari non pagano tasse di franchising.
- La tassa massima di franchising in Texas è dello 0,75%.
Rispetto alla maggior parte degli stati, le tasse aziendali sono estremamente basse in Texas e non vi è alcuna imposta sul reddito personale. Ciò offre al Texas due distinti vantaggi competitivi rispetto a molti altri stati: le aziende conservano più soldi che guadagnano e possono reclutare i migliori talenti citando la mancanza di imposte sul reddito personale.
La notizia è ancora migliore per le piccole imprese. L’aliquota dell’imposta sulle imprese, già bassa, si restringe o si azzera per le imprese i cui ricavi non superano determinate soglie. Per una piccola impresa appena agli inizi, questo può alleviare lo stress di quei deboli primi anni.
La tassa di franchising
Attualmente, ci sono sei stati degli Stati Uniti che non hanno un’imposta sul reddito delle società. Tuttavia, oltre a tassare il reddito d’impresa attraverso un’imposta sul reddito delle società o un’imposta sul reddito delle persone fisiche, molti stati impongono un’imposta separata almeno su alcune imprese.
Il Texas definisce la sua tassa sulle imprese una tassa di franchising. La differenza tra l’imposta sul reddito delle società e una tassa di franchising aziendale è che le imposte sul reddito si applicano al profitto mentre le tasse di franchising non si applicano al profitto. Una tassa di franchising aziendale è essenzialmente una tassa che un’azienda deve pagare per il privilegio di fare affari in una città o in uno stato.
Le aziende con un fatturato annuo pari o inferiore a $ 20 milioni pagano lo 0,331%. Possono archiviare utilizzando unmodulo di calcolo EZ (e questo modulo è davvero facile: è un paginatore). L’imposta per grossisti e dettaglianti è dello 0,375%. L’aliquota fiscale per le imprese diverse dalla vendita al dettaglio e all’ingrosso è dello 0,75%.
Vale la pena sottolineare che si tratta di una tassa sugli introiti lordi, non sul reddito netto delle società. Il Texas è uno dei soli quattro stati con questo tipo di sistema. Gli altri sono Nevada, Ohio e Washington.
La soglia dell’imposta zero
Le piccole imprese con entrate annuali inferiori a un certo livello non pagano alcuna tassa di franchising. Questa è nota come soglia per l’assenza di imposte dovute. Per l’anno fiscale 2020, tale soglia è di $ 1.180.000.
Tasse sulle imprese più grandi
Lo stato tassa le imprese che non presentano il modulo di calcolo EZ con un’aliquota dello 0,75% sui margini imponibili (0,375% per rivenditori e grossisti). Lo definisce come il più basso delle tre cifre seguenti: 70% dei ricavi totali;100% delle entrate meno il costo delle merci vendute (COGS) o 100% delle entrate meno la compensazione totale.
Quasi tutti i tipi di attività nello stato sono soggetti alla tassa di franchising. Le uniche eccezioni sono le imprese individuali e alcuni tipi di società in nome collettivo.
Le piccole imprese con entrate lorde inferiori a $ 1.180.000 pagano zero tasse di franchising per l’anno fiscale 2020.
Per molte aziende, le aliquote fiscali effettive sono molto inferiori a quelle dichiarate. Ad esempio, la tassa di franchising per le società al dettaglio e all’ingrosso, indipendentemente dalle dimensioni dell’azienda, è dello 0,375%. Le aziende che guadagnano meno di 20 milioni di dollari in entrate annuali e tasse sui documenti utilizzando il modulo di calcolo EZ dello stato pagano lo 0,331% in tasse di franchising.
Tuttavia, il modulo di calcolo EZ non consente a un’azienda di detrarre COGS o compensi o di accettare alcuno sviluppo economico o crediti temporanei.
C Imposte sulle società
La maggior parte delle piccole imprese non sono società, ma a volte passano da società LLC e società S a società C quando la loro crescita raggiunge un certo livello. Pertanto, è utile capire come vengono tassate le società in Texas.
Come la maggior parte degli stati, il Texas assoggetta le società alla sua tassa aziendale standard, la tassa di franchising. Come per tutte le aziende, la soglia di esenzione dalle tasse e le regole di calcolo EZ si applicano alle società.
Imposte sulle società
La S Corporation è una designazione popolare per le piccole imprese. Fornisce molti dei vantaggi dell’incorporazione ma, a differenza della società C, non è soggetta all’imposta federale sul reddito separata o, nella maggior parte degli stati, patrimonio netto nella società.
Il Texas, tuttavia, assoggetta ancora le società S alla sua tassa di franchising basata sulle entrate annuali dell’azienda.
Ancora una volta, la più alta che questa tassa possa mai essere è dell’1%. I singoli azionisti della società non sono tenuti a pagare le tasse statali sulle loro porzioni di reddito della società.
Questo vantaggio è particolarmente interessante per le piccole società S le cui entrate annuali non superano la soglia di esenzione fiscale. Operano essenzialmente esentasse poiché l’imposta non viene applicata sull’azienda stessa o sulle persone che guadagnano reddito dall’azienda.
Imposte per società a responsabilità limitata
LLC è l’altra designazione comune per le piccole imprese. Nella maggior parte degli stati, le LLC sono entità che proteggono gli imprenditori da determinate responsabilità legali ma trasferiscono i loro redditi a quei proprietari, che pagano l’imposta sul reddito personale piuttosto che l’ imposta sul reddito aziendale sui loro proventi.
Come con le società S, il Texas contrasta la tendenza nazionale e addebita la tassa di franchising alle LLC, con le stesse regole che si applicano a tutti i tipi di attività. Tuttavia, il reddito che passa ai proprietari come reddito personale non è soggetto all’imposta sul reddito statale in Texas.
Imposte sulle società di persone e sulla ditta individuale
La maggior parte delle piccole imprese del Texas che sono società di persone pagano la tassa di franchising, mentre le imprese individuali no. La cartina di tornasole in una partnership è se l’azienda è di proprietà diretta di individui, con il reddito aziendale distribuito direttamente a tali individui. In queste situazioni, il Texas tratta le società di persone come ditte individuali e non impone la tassa di franchising.
In tali casi, gli imprenditori devono pagare l’imposta sul reddito federale su questo reddito ma non l’imposta statale, poiché il Texas non tasserà il reddito personale.
La maggior parte delle partnership in Texas, comprese le LP e le LLP, sono soggette alla tassa di franchising.
Per gli imprenditori in Texas considerando formare una partnership, un qualificato fiscale commercialista può aiutare a determinare come strutturare il partenariato per il trattamento fiscale più favorevole date le circostanze individuali.