Tasse in Oregon per le piccole imprese: le basi

Gli imprenditori della costa occidentale hanno diversi incentivi a scegliere l’Oregon come sede delle loro piccole imprese. Il vicino a sud dell’Oregon, la California, ha un costo della vita molto più alto, così come molte delle grandi città di Washington, la vicina settentrionale dello stato. Molte parti dell’Oregon, in particolare l’area di Portland, sono caratterizzate da popolazioni in crescita, fiorenti e istruite, insieme a diverse università rispettabili che ogni anno offrono nuove classi di dipendenti qualificati. Per quanto riguarda la qualità della vita, l’Oregon potrebbe non offrire l’abbondante sole e il calore tutto l’anno della California meridionale, ma i suoi residenti godono di condizioni meno affollate, minore criminalità e traffico più leggero, e continuano a raccogliere i frutti di inverni miti ed estati temperate.

Punti chiave

• L’Oregon potrebbe non essere un centro ben noto per aziende come i suoi vicini Stato di Washington e California, ma lo stato offre alcune agevolazioni fiscali favorevoli alle piccole imprese.
• A seconda della forma organizzativa di un’azienda, il trattamento fiscale varierà.
• La forma più comune di tassazione delle società in Oregon è l’accisa, che inizia con un’aliquota del 6,6%.

Vantaggi fiscali per le piccole imprese

Sebbene non sia un vero affare fiscale come alcuni degli stati di Sun Belt, come il Texas e la Florida, l’Oregon conferisce diversi vantaggi fiscali ai proprietari di piccole imprese che lo dipingono in una luce favorevole, soprattutto rispetto alla California. Agli imprenditori in California vengono spesso imposte pesanti tasse sul reddito d’impresa e sul reddito personale derivante dall’attività. In Oregon, al contrario, gli imprenditori pagano l’uno o l’altro. Inoltre, le imposte sul reddito personale in Oregon tendono ad essere inferiori rispetto alla California, soprattutto per i lavoratori ad alto reddito.

Fino al 2020 (quando è entrata in vigore l’imposta sulle attività delle società), l’Oregon aveva un solo tipo di imposta sulle imprese e, per la maggior parte, è imposta solo alle società e alle società a responsabilità limitata (LLC) che scelgono di essere trattate come società. La maggior parte delle piccole imprese sono costituite come società S, LLC non trattate come società, società di persone e imprese individuali, il che significa che le loro tasse aziendali in Oregon, se applicabili, sono minime.

Imposta sulle accise della società dell’Oregon

Se una piccola impresa è costituita come una società C o come una LLC che sceglie di essere trattata come una società, l’Oregon impone qualcosa chiamato accise sulle società, che è fondamentalmente la terminologia di fantasia dello stato per un’imposta sulle società. Sebbene la maggior parte delle piccole imprese non siano società C, né quelle che sono LLC scelgono di essere trattate come società, questa tassa è importante da capire poiché le piccole imprese spesso si trasformano in società tradizionali nel tempo.

L’imposta sulle società si applica alle società con sede in Oregon ed è valutata sul reddito derivante dalle attività condotte all’interno dello stato. A partire dal 2020, questa tassa ha duealiquote marginali : 6,6% sui primi 10 milioni di dollari di reddito e 7,6% su tutti i redditi superiori a 10 milioni di dollari. Ad esempio, una società dell’Oregon con un reddito netto di $ 20 milioni deve un totale di $ 1,42 milioni di tasse: $ 660.000 sui primi $ 10 milioni e $ 760.000 sui $ 10 milioni aggiuntivi.

Le società dell’Oregon che non dichiarano alcun reddito netto o hanno perdite nette devono comunque pagare imposte minime in base alle vendite totali. Questa imposta minima varia da $ 150 per vendite inferiori a $ 500.000 a $ 100.000 per vendite superiori a $ 100 milioni.

Le aziende non costituite come società per azioni sono per lo più protette dalle accise sulle società dell’Oregon. Tuttavia, alcuni tipi di attività non societari devono pagare un’accisa minima di $ 150. Questa tassa minima si applica alle società S e a tutte le LLC classificate come società di persone.

C Corporations

Le società C pagano le accise sulle società dell’Oregon sopra descritte, che vengono calcolate in due modi: in base al reddito netto o alle vendite nette. L’imposta dovuta è il maggiore dei due importi calcolati.1 Le società sono entità separate dai loro proprietari ai fini fiscali e quindi il reddito non è trasferibile. Tuttavia, questi proprietari possono ancora essere tassati a livello statale su determinati redditi che derivano dall’avere una partecipazione nell’attività. Le plusvalenze e i dividendi sono tassati all’aliquota dell’imposta sul reddito marginale del contribuente, che può arrivare fino al 9,9%.

Società S.

Le società S operano come le società C in quanto creano entità separate che conferiscono agli imprenditori e ai loro beni personali una serie di protezioni legali e finanziarie. La distinzione tra i due è lo stato S depositato presso l’Internal Revenue Service (IRS), che consente al reddito derivato dalle vendite di passare attraverso la società ai suoi proprietari. Poiché i proprietari pagano quindi l’imposta sul reddito personale su questo denaro, il governo federale non addebita all’azienda un’imposta sulle società, considerando che si tratta di una doppia imposizione.6 Anche la maggior parte degli stati segue questa filosofia. La California non è una di queste, ma l’Oregon lo è, con l’eccezione di una tassa di accisa di $ 150 che deve essere pagata dalle società S.

Ad esempio, una società dell’Oregon S con un reddito netto di $ 20 milioni paga ancora solo $ 150 di tasse. Questo reddito passa quindi ai proprietari, che pagano l’imposta sul reddito statale personale su di esso a tassi marginali che vanno dal 5 al 9,9% in base al reddito totale.

LLC

Le LLC sono entità pass-through che possono essere classificate in diversi modi. Questa classificazione determina il trattamento fiscale di una LLC in Oregon. La classificazione LLC predefinita è come una partnership per le aziende di proprietà di più persone e come un’entità indistinta per le aziende di proprietà di individui. Per le LLC classificate come società di persone, le tasse sono le stesse delle società S. L’azienda deve un’accisa minima di $ 150, mentre gli imprenditori pagano l’imposta sul reddito personale sul reddito che passa. Per le LLC classificate come entità indistinte, non si applica alcuna imposta sul reddito d’impresa;solo l’imposta personale è dovuta sul reddito passante. In alcuni casi, anche se raramente, una LLC sceglie di essere trattata come una società. In questo caso, alla LLC si applicano le stesse regole fiscali delle società Oregon C.

Società di persone e imprese individuali

Nella maggior parte delle società di persone e delle imprese individuali, l’imprenditore riceve direttamente la sua quota di reddito dall’attività e non passa attraverso l’azienda. In questi casi, l’Oregon non impone alcuna imposta sul reddito all’azienda, nemmeno l’accisa minima di $ 150. L’imprenditore paga l’imposta sul reddito statale personale alle aliquote ordinarie in base a quale delle quattro fasce fiscali dell’Oregon rientra. L’unica eccezione è per le LLC che presentano le dichiarazioni dei redditi delle società di persone. In questa situazione, l’azienda è responsabile del pagamento delle accise minime dell’Oregon di $ 150.