Tasse in California per le piccole imprese: le basi

I proprietari di piccole imprese godono di diversi vantaggi distinti dal fare affari in California. Lo stato ospita diverse aree metropolitane popolose, in crescita e dinamiche, tra cui Los Angeles, San Francisco e San Diego. Queste città sono piene di talenti, piene di residenti ricchi e di classi alte, e tutte ospitano università prestigiose che pompano nuove classi di lavoratori istruiti ogni primavera e inverno.

Inoltre, la California è un luogo piacevole in cui vivere. Nella maggior parte dello stato, gli inverni non sono troppo freddi e le estati non sono né troppo calde né umide. Lo stato offre scenari e paesaggi diversi, tra cui spiagge, deserti, montagne e valli.

Detto questo, la California non è tutto facile per i proprietari di piccole imprese. In particolare, le tasse aziendali in California sono tra le più oppressive di qualsiasi stato. Le tasse elevate, combinate con le normative commerciali onerose per le quali è anche nota la California, hanno portato molti imprenditori nel 21 ° secolo a fuggire dallo stato per luoghi che percepiscono come terreni operativi più amichevoli, come il Texas e la Florida.

Recentemente, un imprenditore della California ha incapsulato questo fenomeno con una mappa dello stato che ha fatto circolare sui social media; in cima alla mappa ha stampato “Le migliori strade per imprenditori in California”, e poi ha evidenziato tutte le autostrade e le autostrade che portano fuori dallo stato.

Punti chiave

• L’economia della California è la più grande degli Stati Uniti e da sola rappresenterebbe un’economia nazionale al vertice rispetto alla produzione globale.
• Le aziende situate in California sono soggette a una flat tax dell’8,84% sul reddito, più una tassa di franchising in determinate situazioni.
• Le aziende della California possono essere soggette a doppia tassazione poiché alcune scappatoie disponibili altrove non esistono, quindi le aziende CA devono pagare sia le tasse statali che quelle federali.

Doppia tassazione per le piccole imprese

La California impone imposte sul reddito statali superiori alla media sul reddito aziendale e personale. Tuttavia, questa non è la parte peggiore. La California è uno dei pochi stati che impone tasse, aziendali e personali, ai proprietari di piccole imprese che avviano le loro attività come entità di passaggio, come le società S o le società a responsabilità limitata (LLC).

Le aziende formate utilizzando queste designazioni evitano l’imposta sul reddito federale perché il reddito che guadagnano passa ai proprietari delle imprese. Il governo federale ritiene che sia una doppia tassazione tassare sia gli imprenditori sul reddito trasferibile che l’azienda stessa, quindi tassano solo gli imprenditori alle aliquote dell’imposta sul reddito personale. Mentre la maggior parte degli stati segue la stessa filosofia, la California si distingue come quella che colpisce questi imprenditori da entrambe le parti.2

A seconda di diversi fattori, tra cui il reddito netto di un’entità di passaggio e l’importo del reddito personale derivato dall’attività dai suoi proprietari, questa doppia tassazione imposta dalla California può fino a raddoppiare il carico fiscale di un piccolo imprenditore. Considerando che lo stato ha anche un costo della vita molto alto, il trattamento fiscale delle piccole imprese in California può rendere difficile per un imprenditore far decollare la sua impresa.

Tipi di tasse aziendali in California

La California impone tre tipi di imposte sul reddito alle imprese: un’imposta sulle società, una tassa di franchising e un’imposta minima alternativa. Quasi tutte le aziende nello stato sono soggette ad almeno una di queste tasse, e talvolta a più di una.

L’imposta sulle società si applica alle società e alle LLC che scelgono di essere trattate come società. Questa aliquota fiscale è un 8,84% fisso, che è superiore alla media negli Stati Uniti, e si applica al reddito imponibile netto dell’attività commerciale in California. Le società non sono soggetteall’imposta di franchising statale, ma sono soggette all’imposta minima alternativa (AMT) del 6,65%, che limita l’efficacia di un’azienda che ammortizza le spese contro il reddito per abbassare la sua aliquota d’imposta sulle società.

L’imposta di franchising si applica alle società S, LLC, società in accomandita semplice (LP) e società C, che non guadagnano redditi netti positivi e, quindi, non sono soggette all’imposta sulle società, devono invece pagare la tassa di franchising.

L’imposta minima alternativa del 6,65% si basa sulle regole AMT federali e si applica alle società C e alle LLC che scelgono di essere trattate come società. Questa è una tassa che impedisce alle società di ammortizzare efficacemente il reddito per ridurre al minimo l’imposta sulle società.

C Corporations

Le società C, o società tradizionali, pagano l’imposta sulle società dell’8,84% o AMT del 6,65%, a seconda che rivendichino reddito imponibile netto. Ad esempio, una società con un reddito imponibile netto di $ 1 milione deve l’8,84%, o $ 88.400, azionisti su qualsiasi reddito personale che derivano dalla società. Se quel reddito viene pagato sotto forma di dividendi, la California è uno stato particolarmente brutale. L’ aliquota fiscale marginale più alta dello statosui dividendi, al 13,3%, è una delle più alte negli Stati Uniti6

Società S.

Le società S, che forniscono protezioni legali e finanziarie simili alle società C ma trasferiscono il reddito agli imprenditori, pagano una tassa di franchising dell’1,5% del reddito netto. La tassa di franchising minima è di $ 800, anche per le società S che dichiarano un reddito netto nullo o negativo.

Pertanto, una società S con un reddito netto di $ 1 milione deve l’1,5% di tale importo, o $ 15.000, all’imposta sul reddito dello stato della California. Il reddito dell’impresa passa quindi agli imprenditori, che devono pagare l’imposta sul reddito statale personale su di esso. La California ha nove scaglioni per l’imposta sul reddito delle persone fisiche, che trasportano aliquote marginali dall’1% al 12,3%.

LLC

Anche le società a responsabilità limitata pagano l’imposta di franchising, ma è calcolata in modo diverso rispetto alle società S. Invece di un’aliquota percentuale forfettaria basata sul reddito netto, le LLC sono tassate a importi forfettari in dollari in base ai livelli di reddito lordo.

I redditi lordi tra $ 250.000 e $ 499.999 pagano un’imposta di $ 900. I redditi lordi tra $ 500.000 e $ 999.999 pagano un’imposta di $ 2.500. I redditi lordi tra $ 1 milione e $ 4.999.999 milioni pagano un’imposta di $ 6.000. I redditi lordi di $ 5 milioni o superiori pagano un’imposta di $ 11.790. Per le aziende con un reddito lordo inferiore a $ 250.000, si applica l’imposta di franchising minima di $ 800. Il reddito netto di una LLC passa agli imprenditori, che devono pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche ad aliquote marginali dall’1% al 12,3%.

Società di persone e imprese individuali

Il trattamento fiscale delle società di persone dipende dal tipo specifico. Le società a responsabilità limitata (LLP) e le LP devono pagare la tassa minima di franchising di $ 800 e gli imprenditori devono pagare l’imposta sul reddito personale su qualsiasi reddito derivante dalla partnership.

Per le società in nome collettivo in cui il reddito è distribuito direttamente agli imprenditori, si applica solo l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Questo è anche il caso delle imprese individuali.