Reddito imponibile
Che cos’è il reddito imponibile?
Il reddito imponibile è la parte del reddito di una persona o di una società utilizzata per calcolare l’ammontare delle imposte dovute al governo in un determinato anno fiscale. Può essere ampiamente descritto come reddito lordo rettificato (AGI) meno deduzioni dettagliate o standard ammissibili. Il reddito imponibile include stipendi, stipendi, bonus e mance, nonché redditi da investimento e vari tipi di reddito non guadagnato.
Punti chiave
- Il reddito imponibile è la parte del reddito lordo di una persona che il governo ritiene soggetta a tassazione.
- Il reddito imponibile è costituito da reddito guadagnato e non guadagnato.
- Il reddito imponibile è generalmente inferiore al reddito lordo rettificato a causa delle detrazioni che lo riducono.
Capire il reddito imponibile
Il reddito non guadagnato considerato come reddito imponibile include debiti cancellati, pagamenti di alimenti, mantenimento dei figli, benefici statali (come indennità di disoccupazione e indennità di invalidità), indennità di sciopero e pagamenti della lotteria. Il reddito imponibile include anche gli utili generati da attività apprezzate vendute durante l’anno e da dividendi e interessi attivi.
Quando si tratta di detrazioni, l’ Internal Revenue Service (IRS) offre ai singoli dichiaranti fiscali la possibilità di richiedere la detrazione standard o un elenco di detrazioni dettagliate. Le detrazioni dettagliate includono gli interessi pagati sui mutui, le spese mediche che superano una soglia specifica (7,5% dell’AGI per il 2020) e una serie di altre spese.1
Quando le aziende dichiarano le tasse, non segnalano direttamente le loro entrate come reddito imponibile. Piuttosto, sottraggono le spese aziendali dalle entrate per calcolare il reddito aziendale. Quindi, sottraggono le detrazioni per calcolare il loro reddito imponibile.
Mentre i debiti cancellati sono generalmente tassabili, il Congresso ha esentato i prestiti del Programma di protezione dello stipendio condonati dalla tassazione federale. Alcuni stati, tuttavia, possono trattare l’importo condonato come reddito imponibile o non consentire detrazioni per le spese pagate dal prestito.
Calcolo del reddito imponibile
Passaggio 1: determina lo stato di archiviazione
Per calcolare il tuo reddito imponibile per una dichiarazione dei redditi individuale, devi prima determinare il tuo stato di deposito. Se non sei sposato, puoi presentare le tasse come singolo filer o, se hai una persona qualificata per la quale paghi più della metà delle spese di supporto e alloggio, come capofamiglia. Se sei sposato, molto probabilmente vorrai presentare come deposito coniugato congiuntamente (MFJ). Tuttavia, ci sono presentare una dichiarazione separata per matrimonio (MFS).
Passaggio 2: raccogliere documenti per tutte le fonti di reddito
Una volta che conosci il tuo stato di deposito, dovrai raccogliere documenti per tutte le fonti di reddito per te stesso, per il tuo coniuge (se applicabile) e per eventuali persone a carico (se applicabile). Il totale di tutte queste fonti di reddito è noto come “reddito lordo”. Di seguito sono riportati i moduli fiscali più comuni necessari per calcolare il reddito lordo.
- Il modulo W-2 mostra il reddito guadagnato attraverso i servizi svolti come dipendente.
- Se hai svolto un lavoro a contratto o un lavoro secondario, avrai bisogno di un modulo 1099-NEC (compensazione per i non dipendenti). Segnala il reddito guadagnato lavorando per una persona o entità non datore di lavoro (quando tali importi sono superiori a $ 600).
- Il modulo 1099-MISC riporta gli importi guadagnati (superiori a $ 600) da altre fonti di reddito, inclusi gli affitti, i premi, i proventi dei pescherecci o le assicurazioni sui raccolti.
- Se hai guadagnato più di $ 10 di interessi durante l’anno fiscale, riceverai un modulo 1099-INT dal tuo istituto finanziario.
Passaggio 3: calcola il reddito lordo rettificato
Il passaggio successivo consiste nel calcolare il reddito lordo rettificato (AGI). Il tuo AGI è il risultato di alcune rettifiche “above the line” del tuo reddito lordo, come i contributi a un conto pensionistico individuale qualificato (IRA), gli interessi sui prestiti agli studenti e alcune spese per gli educatori. Questi elementi sono indicati come “above the line” perché riducono il tuo reddito prima di prendere qualsiasi detrazione dettagliata consentita o detrazioni standard.
Per l’anno fiscale 2020, ilCARES Act consente ai contribuenti che scelgono la detrazione standard di prendere una detrazione “sopra la linea” di $ 300 per i contributi in contanti in beneficenza.
Passaggio 4: calcola le detrazioni (standard o dettagliate)
Il passaggio successivo consiste nel calcolare le detrazioni. Come accennato in precedenza, puoi prendere la detrazione standard oppure puoi dettagliare le detrazioni.
La detrazione standard è un importo fisso che i dichiaranti fiscali possono richiedere se non dispongono di detrazioni dettagliate sufficienti da richiedere. Per il 2021, i dichiaranti fiscali individuali possono richiedere una detrazione standard di $ 12.400 ($ 24.800 per la dichiarazione congiunta di matrimonio e $ 18.650 per i capifamiglia). Queste cifre salgono a $ 12.550, $ 25.100 e $ 18.800 per il 2021.
Se prevedi di dettagliare le detrazioni invece di prendere la detrazione standard, questi sono i record più comunemente necessari.
- Tasse sulla proprietà e interessi ipotecari pagati. Di solito appare su un modulo 1098, Dichiarazione sugli interessi ipotecari, che riceverai dal tuo creditore ipotecario. Se non hai un mutuo o non hai un conto di deposito a garanzia che paga le tasse sulla proprietà, dovrai tenere un registro della tua imposta sulla proprietà pagamenti separatamente.
- Tasse statali e locali che hai pagato. Questo è sul modulo W-2 se lavori per un datore di lavoro. Se sei un imprenditore indipendente, avrai bisogno di una registrazione dei pagamenti fiscali stimati che hai effettuato trimestralmente durante l’anno.
- Donazioni di beneficenza. Le donazioni di beneficenza sono una spesa deducibile dalle tasse;tuttavia, l’importo che puoi richiedere è limitato a una percentuale del tuo reddito lordo rettificato (AGI) nella maggior parte degli anni.
- Spese educative. Attenzione, se paghi le spese di istruzione qualificanti con un prestito studentesco, questa deve essere richiesta nell’anno in cui sono state effettuate le spese, non nell’anno in cui i proventi del prestito vengono ricevuti o rimborsati.
- Spese mediche non rimborsate. Per il 2020, puoi detrarre l’importo delle spese mediche non rimborsate che superano il 7,5% della tua AGI (la soglia è in genere compresa tra il 7,5 e il 10% dell’AGI in un normale anno fiscale).
I proprietari di imprese individuali, società di persone, società S e alcuni trust e proprietà possono essere idonei per una detrazione del reddito d’impresa qualificato (QBI) che consente ai contribuenti idonei di detrarre fino al 20% di QBI, dividendi REIT (Real Estate Investment Trust) e reddito qualificato di partnership quotata in borsa (PTP) Se sei un appaltatore indipendente, il tuo lavoro molto probabilmente si qualificherà per questa detrazione speciale.
Passaggio 5: calcolare il reddito imponibile
Per il passaggio finale del calcolo del reddito imponibile, dovrai prendere il tuo AGI, calcolato sopra, e sottrarre tutte le detrazioni applicabili.
Come partequesto elenco per vedere come il tuo stato tratta il reddito di disoccupazione. Se hai presentato la dichiarazione dei redditi prima del 31 marzo 2021, l’IRS la adeguerà automaticamente. La legge include anche una disposizione secondo cui la remissione del prestito studentesco emessa tra il 1 gennaio 2021 e il 31 dicembre 2025 non sarà tassabile per il destinatario.
Reddito imponibile vs. reddito non imponibile
L’IRS considera quasi ogni tipo di reddito imponibile, ma un piccolo numero di flussi di reddito non è tassabile. Ad esempio, se sei un membro di un’organizzazione religiosa che ha fatto voto di povertà, lavori per un’organizzazione gestita da quell’ordine e trasferisci i tuoi guadagni all’ordine, il tuo reddito non è tassabile. Allo stesso modo, se ricevi un premio per i risultati dei dipendenti, il suo valore non è tassabile fintanto che sono soddisfatte determinate condizioni. Se qualcuno muore e ricevi un’assicurazione sulla vita, anche questo è un reddito non imponibile.
Diverse agenzie fiscali definiscono il reddito imponibile e non imponibile in modo diverso. Ad esempio, mentre negli Stati Uniti l’IRS considera le vincite alla lotteria come reddito imponibile, l’Agenzia delle entrate canadese considera la maggior parte delle vincite alla lotteria e altre vincite una tantum impreviste non tassabili.17
Domande frequenti
Che cosa è considerato reddito imponibile?
Il reddito imponibile include stipendi, stipendi, bonus e mance, nonché redditi da investimento e vari tipi di reddito non guadagnato. Il reddito non guadagnato considerato come reddito imponibile include debiti cancellati, pagamenti di alimenti, mantenimento dei figli, benefici governativi (come indennità di disoccupazione e indennità di invalidità), indennità di sciopero e pagamenti della lotteria. Il reddito imponibile include anche gli utili generati da attività apprezzate vendute durante l’anno e da dividendi e interessi attivi.
Come calcolare il reddito imponibile per una dichiarazione dei redditi individuale?
Il processo inizia con la determinazione del tuo stato di deposito (single, sposato, ecc.) E la raccolta di documenti per tutte le fonti di reddito (W2, 1099, ecc.). Il passaggio successivo consiste nel calcolare il reddito lordo rettificato (AGI), ovvero gli aggiustamenti “above the line” del reddito lordo, come i contributi a un conto pensione individuale (IRA) qualificato. Poi arriva il passaggio cruciale del calcolo delle detrazioni, che possono essere detrazioni standard e / o dettagliate. Il tuo reddito imponibile è ciò che resta dopo aver sottratto tutte le detrazioni applicabili da AGI.
Quali sono gli esempi di reddito non imponibile?
L’IRS riconosce alcuni flussi di reddito come non tassabili. Ad esempio, se sei un membro di un’organizzazione religiosa che ha fatto voto di povertà, lavori per un’organizzazione gestita da quell’ordine e trasferisci i tuoi guadagni all’ordine, il tuo reddito non è tassabile. Allo stesso modo, se ricevi un premio per i risultati dei dipendenti, il suo valore non è tassabile fintanto che sono soddisfatte determinate condizioni. Se qualcuno muore e ricevi un’assicurazione sulla vita, anche questo è un reddito non imponibile.