Prospetto delle variazioni del patrimonio netto disponibile per i benefici pensionistici

Che cos’è un prospetto delle variazioni del patrimonio netto disponibile per i benefici pensionistici?

Un prospetto delle variazioni delle attività nette disponibili per i benefici pensionistici è una relazione sulla situazione finanziaria di un fondo pensione che viene fornita periodicamente ai partecipanti al piano. Fornisce ai membri del piano una contabilità regolare di tutte le transazioni che incidono sul totale disponibile nel fondo.

Lo scopo della dichiarazione è quello di dare agli attuali dipendenti e pensionati un senso della capacità di un’azienda di far fronte ai propri impegni di finanziamento pensionistico.

Punti chiave

• Questa dichiarazione informa dipendenti e pensionati della salute finanziaria dei fondi su cui faranno affidamento in pensione.
• Se hai un piano a contribuzione definita, la performance di questo fondo determinerà il tuo pagamento al momento del pensionamento.
• Se si dispone di un piano a benefici definiti, la società si impegna a versare un importo pensionistico fisso indipendentemente dalle prestazioni del fondo.

Comprensione della dichiarazione delle modifiche

Anche se i formati ei dettagli degli estratti conto dei fondi pensione variano, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto disponibile per i benefici pensionistici deve sempre elencare tutte le aggiunte e le detrazioni dall’elenco delle attività disponibiliper il fondo pensione.

In genere, gli aggiustamenti maggiori comporteranno aggiunte o sottrazioni al valore degli investimenti effettuati dai gestori del fondo.

Le aggiunte ai benefici disponibili includeranno i contributi del datore di lavoro al piano. Le detrazioni includeranno le spese amministrative e il pagamento delle tasse, nonché i benefici pensionistici e i benefici in caso di morte pagati.

Importanza della dichiarazione per i partecipanti

Il prospetto delle variazioni del patrimonio netto per un determinato periodo può indicare variazioni significative nel valore delle attività del fondo. Ciò interessa qualsiasi partecipante al fondo, ma è più rilevante per coloro che hanno un piano a contribuzione definita piuttosto che per coloro che hanno un piano a benefici definiti.

• I partecipanti a un piano a contribuzione definita contribuiscono con una determinata somma di denaro da ogni busta paga a un fondo pensione. Il datore di lavoro può corrispondere parte di tale contributo. L’andamento del fondo nel tempo determina l’importo che il partecipante avrà per il reddito da pensione.
• I partecipanti a un piano a benefici definiti, d’altra parte, hanno un importo di pagamento della pensione predefinito che non cambierà con gli alti e bassi delle attività del piano. L’importo si basa sullo stipendio e sull’anzianità di servizio del dipendente. Ciò significa che l’azienda, non il dipendente, si assume il rischio degli investimenti effettuati per il fondo.

Informazioni sui piani pensionistici

I piani a benefici definiti sono ancora comuni per i dipendenti delle amministrazioni statali e locali, ma sono diventati relativamente rari nel settore privato. Sono essenzialmente un tipo di pensione a vita.

Il piano a contribuzione definita, comprese le varietà a vantaggio fiscale come il 401 (k), ha sostituito il piano a benefici definiti come scelta delle società private.

I fondi pensione rappresentano grandi passività a lungo termine e richiedono una contabilità per competenza complicata. Diversi fattori comuni giocano nelle complicazioni della contabilità dei fondi pensione, che avranno tutti un impatto sul rendiconto delle variazioni del patrimonio netto. Questi fattori includono la necessità di stimare l’entità dei pagamenti ai futuri pensionati e il valore dei rendimenti degli investimenti di anno in anno.