Imposta statale sul reddito
Che cos’è l’imposta sul reddito statale?
L’imposta sul reddito statale è un’imposta diretta riscossa da uno stato sul tuo reddito. Il reddito è quello che hai guadagnato nello stato o dallo stato. Nel tuo stato di residenza, può significare tutto il tuo reddito ovunque. Come l’imposta federale, l’imposta sul reddito statale è autovalutata, il che significa che i contribuenti presentano le dichiarazioni dei redditi statali richieste.
Punti chiave
- A partire dal 2021, 41 stati e Washington, DC, impongono un’imposta sul reddito.
- Le leggi, le aliquote, le procedure e le forme fiscali statali variano notevolmente tra gli stati.
- È necessario presentare una dichiarazione dei redditi statale per ogni stato di prelievo fiscale in cui si guadagna un reddito, anche se solo lo stato in cui si vive può tassare tutto il reddito.
Capire l’imposta sul reddito dello Stato
Le leggi, le aliquote, le procedure e le forme fiscali variano ampiamente da stato a stato. Anche le scadenze per l’archiviazione variano, ma per le persone fisiche, il giorno fiscale statale di solito cade lo stesso giorno del giorno fiscale federale, che in genere è il 15 aprile. Tuttavia, le scadenze per la dichiarazione dei redditi sono state aggiornate per l’anno fiscale 2019 a causa del COVID-19 e alcuni stati hanno già adeguato la scadenza per la dichiarazione dei redditi per l’anno fiscale 2020.
L’IRS ha prorogato la data di deposito fiscale federale del 2020 per le persone fisiche fino al 17 maggio 2021, a causa della pandemia di coronavirus, rispetto alla precedente scadenza del 15 aprile 2021. Inoltre, a causa delle tempeste invernali che hanno colpito Texas, Oklahoma e Louisiana a febbraio, l’IRS ha posticipato il termine per la dichiarazione delle tasse federali per le persone fisiche e le imprese del 2020 per quegli stati al 15 giugno 2021. Tuttavia, il tempo supplementare è solo per le dichiarazioni federali e non per quelle statali.2
I contribuenti devono presentare dichiarazioni dei redditi in ogni stato e in ogni anno guadagnano un reddito superiore alla soglia di presentazione dello stato. Molti stati si conformano alle regole federali per il riconoscimento del reddito e delle detrazioni. Alcuni potrebbero persino richiedere una copia della dichiarazione dei redditi federale del contribuente da presentare alla dichiarazione dei redditi statale.
A partire da gennaio 2020, settestati non hanno imposte sul reddito (Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming) e due stati tassano solo il reddito non guadagnato (Tennessee e New Hampshire, ma questi stati finiranno la pratica come rispettivamente del 2022 e del 2025). Quarantuno stati e Washington, DC, hanno un’imposta sul reddito statale.45 Se vivi in uno stato che riscuote un’imposta sul reddito, non è possibile evitarla lavorando in uno stato senza imposta sul reddito. Il tuo stato di origine continuerà a tassare il reddito anche se i tuoi guadagni sono stati realizzati in uno stato senza imposte sul reddito.
Proprio come l’Internal Revenue Service, gli stati richiedono ai contribuenti con reddito non soggetto a ritenuta, come il reddito da lavoro o da lavoro autonomo, di stimare la loro responsabilità fiscale annuale e di pagarla in quattro rate trimestrali. Gli Stati imporranno sanzioni e interessi ai contribuenti che omettono di presentare e pagare le imposte sul reddito statali in tempo e per intero. Molti contribuenti ottengono una misura di sollievo sapendo che agli stati è vietato adeguare le loro imposte sul reddito statali una volta scaduto lo statuto di prescrizione applicabile.
Se hai un reddito che non è soggetto a ritenuta alla fonte, come il reddito da lavoro o da lavoro autonomo, devi stimare il tuo debito fiscale annuale e versarlo allo Stato in quattro rate trimestrali.
considerazioni speciali
La maggior parte dei contribuenti vive e lavora in un unico stato e presenta lì una dichiarazione dei redditi di uno stato residente. Tuttavia, i contribuenti che guadagnano salari o redditi in uno o più stati diversi da quello in cui vivono possono essere tenuti a presentare dichiarazioni dei redditi statali anche in quegli stati, a meno che, ovviamente, uno stato non sia uno stato senza imposta sul reddito.
Se, ad esempio, sei un attore che vive a Jersey City, NJ, e lavori Off-Broadway a New York City, fai TV o film a Los Angeles e reciti in un concerto teatrale regionale a Chicago, devi pagare le tasse nel stati del New Jersey, New York, California e Illinois. Inoltre, la tua residenza fiscale è ovunque tu guadagni la maggior parte del tuo reddito, che, considerando gli stipendi Off-Broadway e nel teatro regionale, è probabilmente la California, anche se vivi nel New Jersey e potresti aver avuto più lavoro durante l’anno a New York e Illinois.
I resi in uno stato in cui non si ha il domicilio saranno presentati come non residenti o residenti per un anno parziale. Alcuni stati, spesso quelli confinanti tra loro, hanno stipulato accordi di reciprocità per non tassare lo stesso reddito. Se non è in vigore alcun accordo e il tuo reddito verrà tassato più volte, potrebbero essere disponibili crediti o detrazioni al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi statale. Se effettui il telelavoro, le regole possono essere ancora più complesse. In questi casi, è consigliabile verificare con un esperto fiscale prima di presentare le tasse.
A seconda delle regole di residenza dello stato di origine, gli espatriati possono anche avere un requisito di deposito statale.
Alcuni stati impongono un’imposta sul reddito a società, società di persone e alcuni trust e proprietà. Questi stati offrono spesso tariffe aziendali più basse ed esenzioni speciali per attirare le imprese a stabilirsi lì. Gli Stati non possono imporre un’imposta sul reddito a una società statunitense o straniera a meno che non abbia una connessione sostanziale, chiamata “nexus”. I requisiti per un nesso sono diversi tra gli stati, ma generalmente includono il guadagno di reddito nello stato, il possesso o l’affitto di proprietà lì, l’assunzione di persone o la detenzione di beni capitali o proprietà nello stato. Anche allora, le imposte sul reddito imposti sono ripartiti e non discriminatorie e richiedono la riunione di altri standard costituzionali.