Detrazione degli interessi sul prestito studentesco
Che cos’è la detrazione degli interessi sul prestito studentesco?
La detrazione degli interessi sui prestiti agli studenti è una detrazione dell’imposta sul reddito federaleche ti consente di sottrarre fino a $ 2.500 dell’interesse pagato sui prestiti per studenti qualificati dal tuo reddito imponibile. È una delle numerose agevolazioni fiscali a disposizione degli studenti e dei loro genitori per contribuire a pagare l’istruzione superiore.
Punti chiave
- La detrazione degli interessi sul prestito studentesco consente di detrarre fino a $ 2.500 dell’interesse pagato su un prestito per l’istruzione superiore.
- Non è necessario compilare un programma A. La detrazione può essere richiesta sul 1040A.
- Gli interessi sui prestiti studenteschi delle agenzie federali sono stati sospesi a tempo indeterminato durante la crisi del coronavirus a partire dal 13 marzo 2020, quindi estesi al 30 settembre 2021, con ordinanza esecutiva il primo giorno in carica del presidente Biden, quindi i contribuenti con prestiti federali potrebbero non avere interessi detrarre mentre la sospensione è in vigore.
Come funziona la detrazione degli interessi sul prestito studentesco
Come ogni detrazione fiscale, la detrazione degli interessi sui prestiti studenteschi riduce il reddito imponibile dell’anno. Quindi, ad esempio, se ti trovi nella fascia di imposta del 22% e richiedi una detrazione di $ 2.500, la detrazione ridurrebbe la tua imposta sul reddito federale per l’anno di $ 550.
Il 13 marzo 2020, il presidente Trump ha sospeso i pagamenti dei prestiti studenteschi federali, senza interessi, a tempo indeterminato durante la crisi del coronavirus. Quindi, nel suo primo giorno in carica, il 20 gennaio 2021, il presidente Joseph R. Biden Jr. ha continuato la “pausa” sui pagamenti dei prestiti studenteschi fino al 30 settembre 2021. Ciò non influisce sui prestiti studenteschi privati, ma significa che tu potrebbe non avere pagamenti di interessi da detrarre mentre questa sospensione è in vigore.
A differenza di molti altre detrazioni, la deduzione di interesse del prestito studente viene rivendicata come un adeguamento al reddito su Internal Revenue Service (IRS) Modulo 1040. Ciò significa che non è necessario compilare anche un inventario A, che viene utilizzato per itemize deduzioni, in per rivendicarlo.
Qualifiche per la detrazione
Per beneficiare di una detrazione, il prestito studentesco deve essere stato sottoscritto per il contribuente, il coniuge del contribuente o le persone a carico. Se lo studente è il mutuatario legalmente obbligato, un genitore che aiuta con il rimborso non può richiedere la detrazione.
Il prestito deve essere stipulato anche durante un periodo accademico per il quale lo studente è iscritto almeno a metà tempo ad un corso di laurea, certificato o altra credenziale riconosciuta.
Deve essere utilizzato per le spese di istruzione superiore qualificate, come tasse scolastiche, tasse, libri di testo, forniture e attrezzature necessarie per i corsi. Vitto e alloggio, spese sanitarie studentesche, assicurazione e trasporto non contano come spese educative qualificate per la detrazione degli interessi sul prestito studentesco.
Il prestito deve essere utilizzato entro un “periodo di tempo ragionevole” dopo la sua sottoscrizione. I proventi del prestito devono essere erogati entro 90 giorni prima dell’inizio del periodo accademico o 90 giorni dopo la sua conclusione.
Anche la scuola in cui lo studente è iscritto deve essere un’istituzione ammissibile. Secondo le regole dell’IRS, questo include tutti gli istituti post-secondari a scopo di lucro pubblici, non profit e privati accreditati che partecipano ai programmi di aiuto agli studenti gestiti dal Dipartimento dell’Istruzione degli Stati Uniti. Il dipartimento pubblica un elenco delle istituzioni ammissibili.
Nell’ambito dell’American Rescue Plan, firmato in legge l’11 marzo 2021 dal presidente Biden, tutte le forme di perdono dei prestiti studenteschi dal 1 gennaio 2021, fino alla fine del 2025, sono ora esentasse.
considerazioni speciali
Come notato, attualmente puoi detrarre fino a $ 2.500 dell’interesse pagato su un prestito studentesco idoneo. Se hai pagato meno di quello, la detrazione è limitata all’importo pagato.
Se hai pagato più di $ 600 di interessi per l’anno, dovresti ricevere un modulo 1098-E dall’istituto di credito. Se non lo ricevi, puoi scaricarlo direttamente dal sito dell’IRS.
Limiti di reddito per l’idoneità
La detrazione degli interessi sul prestito studentesco viene ridotta o eliminata completamente per i contribuenti con redditi più elevati. Per l’anno fiscale 2020, l’importo della detrazione degli interessi sul prestito studentesco viene gradualmente ridotto (eliminato gradualmente) se il MAGI è compreso tra $ 70.000 e $ 85.000 ($ 140.000 e $ 170.000 se si presenta una dichiarazione congiunta). Non puoi richiedere la detrazione se il tuo MAGI è di $ 85.000 o più ($ 170.000 o più se presenti una dichiarazione congiunta).
Queste cifre vengono adeguate ogni anno per tener conto dell’inflazione.
Esempio di detrazione degli interessi sul prestito studentesco
Ad esempio, supponiamo che tu sia un singolo contribuente con un reddito lordo rettificato modificato di $ 72.000 che ha pagato $ 900 di interessi su un prestito studentesco. Poiché hai guadagnato troppo per qualificarti per una detrazione totale, devi calcolare la detrazione parziale. La prima parte del calcolo sarebbe:
$ 420 rappresenta quanto dei tuoi $ 900 di interessi non è consentito. Quindi, come passaggio finale, sottrai $ 420 da $ 900 per arrivare a una detrazione consentita di $ 480.
La pubblicazione IRS 970, “Benefici fiscali per l’istruzione”, include un foglio di lavoro che è possibile utilizzare per calcolare il reddito lordo rettificato modificato e la detrazione degli interessi sui prestiti studenteschi.
Altre agevolazioni fiscali per gli studenti
Oltre alla detrazione degli interessi sul prestito studentesco, gli studenti iscritti a programmi di istruzione superiore ei loro genitori possono avere diritto ad altre agevolazioni fiscali. Questi includono l’ American Opportunity Tax Credit (AOTC) e il Lifetime Learning Credit. Un credito d’imposta è ancora più prezioso di una detrazione perché viene sottratto dollaro per dollaro dall’imposta che devi piuttosto che ridurre semplicemente il tuo reddito imponibile.
Puoi anche ottenere alcuni vantaggi fiscali partecipando a un piano 529. Questo tipo di piano di risparmio offre vantaggi fiscali ai genitori in quanto risparmiano per l’istruzione dei propri figli. Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha ampliato le regole per includere il pagamento fino a $ 10.000 in costi annuali di iscrizione all’asilo attraverso 12 programmi presso scuole private, pubbliche e religiose.
Le regole sono state ulteriormente ampliate quando nel dicembre 2019 è stata approvata la legge sulla creazione di ogni comunità per il miglioramento della pensione (SECURE), che consente ai titolari di conti di utilizzare i loro piani per pagare i costi associati al programma di apprendistato approvato di un beneficiario e di ritirarsi per tutta la vita massimo $ 10.000 da applicare al debito degli studenti qualificati.