Dovresti avere un piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP)?
I dirigenti e altri dipendenti chiave dell’azienda che sperano di espandere il proprio patrimonio previdenziale oltre il 401 (k) o il conto pensione individuale (IRA) possono trovare la risposta in un piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP). Questo tipo di piano di compensazione differita non qualificato è progettato per offrire benefici pensionistici aggiuntivi una volta raggiunti i limiti di contribuzione massimi consentiti da altri piani qualificati. Comprenderne la struttura e la funzione può aiutarti a decidere se una SERP si adatta alla tua strategia di pensionamento generale.
Punti chiave
- Le SERP accumulano denaro su base fiscale differita.
- Le SERP non hanno una penalità per il ritiro anticipato.
- Le SERP non hanno limiti di contribuzione.
- I datori di lavoro spesso finanziano una SERP sottoscrivendo una polizza assicurativa sulla vita con valore in denaro.
Nozioni di base sul piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP)
Le SERP possono variare da un datore di lavoro all’altro, ma generalmente seguono lo stesso insieme di linee guida. Il datore di lavoro determina come verrà stabilito il piano, quanto contribuirà, quale forma assumeranno tali contributi e come verranno pagate le distribuzioni del piano ai dipendenti partecipanti.
Quando una SERP è configurata come un piano a benefici definiti, il dipendente riceve una somma forfettaria o una rendita vitalizia al momento del pensionamento, che è uguale a una percentuale fissa della retribuzione media del dipendente. A definita – contributo SERP permetterebbe di contributi regolari su un conto singolo dipendente. Questi fondi sarebbero investiti per conto del dipendente fino a quando i fondi non vengono pagati al momento del pensionamento. Il denaro può essere ritirato anche in caso di disabilità o dal beneficiario del partecipante al piano alla morte del partecipante.
In termini di come vengono finanziate le SERP, l’assicurazione sulla vita è un’opzione a cui molte aziende si rivolgono. Il tuo datore di lavoro sottoscrive una polizza di assicurazione sulla vita con valore in contanti e si nomina beneficiario. Durante la tua vita il datore di lavoro attinge al valore in contanti per finanziare il tuo account SERP. Quando raggiungi la normale età pensionabile, puoi iniziare a effettuare prelievi.
In che modo le SERP avvantaggiano i dipendenti
Ci sono alcuni motivi per cui potresti voler aggiungere una SERP ai tuoi account di pensionamento esistenti. Innanzitutto, stai accumulando fondi su base fiscale differita e le distribuzioni prima dei 59 anni e mezzo non sono soggette alla penale del 10% per il prelievo anticipato. Se il tuo datore di lavoro utilizza un’assicurazione sulla vita per finanziare il tuo account, non devi preoccuparti se viene investito o meno denaro sufficiente nel piano per coprire i benefici futuri previsti.
Poiché il datore di lavoro si assume la responsabilità del finanziamento del piano, non sei obbligato a rimandare ogni anno alcuno del tuo stipendio o bonus in denaro. Il fatto che i SERP rientrino nella categoria dei piani di compensazione differita non qualificati significa anche che non sono soggetti alle stesse restrizioni dell’Internal Revenue Service (IRS) sui limiti di contribuzione annuale che sarebbero un piano 401 (k) o un altro piano qualificato.
Infine, se ti dovesse accadere qualcosa, il tuo coniuge o altri beneficiari potrebbero percepire un reddito da rendita o una prestazione forfettaria ai superstiti, in modo che i fondi non vadano sprecati.
Le SERP di solito sono disponibili solo per i dirigenti chiave dell’azienda che stanno già guadagnando uno stipendio considerevole. Sono un mezzo per garantire che i dipendenti stimati rimarranno con l’azienda a lungo termine. Se decidi di volere una SERP, probabilmente devi renderla parte della tua strategia di negoziazione. Una cosa da ricordare: le SERP non sono protette dai creditori di un’azienda se è afflitta da problemi finanziari, quindi possono andare via completamente in caso di bancarotta.
Le SERP vengono pagate come una somma forfettaria o come una serie di pagamenti fissi da un’annualità, con implicazioni fiscali diverse per ciascun metodo, quindi scegli attentamente.
In che modo le SERP avvantaggiano le aziende
Le SERP sono facili da mettere insieme, richiedono poca gestione e non sono soggette all’approvazione dell’IRS. La società ha il compito di decidere chi vuole favorire con una SERP, e controlla sia il piano che trae reddito sui suoi libri dalla crescita del valore di cassa della SERP, che è differita. È possibile impostare una SERP per consentire a un’azienda di recuperare i propri costi e l’azienda otterrebbe una detrazione fiscale quando vengono pagati i benefici.
Tassazione delle SERP
Una cosa da valutare attentamente prima di iscriverti a una SERP è come potrebbe influire sulle tue tasse. Le SERP sono fiscalmente differite, il che significa che non pagherai le tasse sui fondi fino a quando non li ritirerai in pensione.
Il pagamento selezionato influenzerà il modo in cui vieni tassato. La scelta di una somma forfettaria richiederebbe il pagamento delle tasse dovute tutte in una volta, lasciando i fondi rimanenti da includere nel reddito da pensione. Optare per pagamenti mensili regolari di rendita ti consentirebbe di distribuire la tassazione.
Se non sei sicuro di quale sia il percorso migliore, esegui i numeri in entrambi gli scenari per vedere quanto pagheresti in tasse. Se il tuo piano a lungo termine include prelievi da conti con privilegi fiscali, distribuire i pagamenti da una SERP nel tempo può comportare un reddito al netto delle imposte.
La linea di fondo
Una SERP potrebbe aumentare in modo significativo i tuoi risparmi se hai intenzione di restare con il tuo datore di lavoro per un lungo periodo. Questi piani possono essere più allettanti se stai costantemente massimizzando i tuoi altri conti pensionistici, ma è comunque possibile raccogliere alcuni benefici anche se non lo sei. Considera quanto puoi risparmiare in più e soppesalo contro l’impatto di qualsiasi responsabilità fiscale aggiuntiva quando decidi se una SERP è giusta per te.