Debito a corto termine

Cos’è il debito a breve termine?

Il debito a breve termine, chiamato anche passività corrente, è un impegno finanziario di un’impresa che dovrebbe essere estinto entro un anno. È elencato sotto la parte passività correnti della sezione passività totali di una società di bilancio.

Comprensione del debito a breve termine

Di solito ci sono due tipi di debiti, o passività, che un’azienda accumula: finanziamento e gestione. Il primo è il risultato di azioni intraprese per raccogliere fondi per far crescere l’attività, mentre il secondo è il sottoprodotto di obbligazioni derivanti dalla normale attività aziendale.

Il debito finanziario è normalmente considerato un debito a lungo termine in quanto ha una data di scadenza superiore a 12 mesi ed è solitamente elencato dopo la parte delle passività correnti nella sezione del bilancio totale delle passività.

L’indebitamento operativo deriva dalle attività primarie necessarie per gestire un’impresa, come i conti passivi, e si prevede che venga risolto entro 12 mesi, o entro il ciclo operativo corrente, dalla sua maturazione. Questo è noto come debito a breve termine e di solito è costituito da prestiti bancari a breve termine contratti, o commercial paper emessi, da una società,

Il valore del conto debiti a breve termine è molto importante quando si determina la performance di un’azienda. In poche parole, maggiore è il rapporto debito / patrimonio netto, maggiore è la preoccupazione per la liquidità dell’azienda. Se il conto è più grande della liquidità e dei mezzi equivalenti della società, ciò suggerisce che la società potrebbe essere in cattive condizioni finanziarie e non dispone di liquidità sufficiente per estinguere i suoi obblighi imminenti.

La misura più comune della liquidità a breve termine è l’ indice rapido che è parte integrante nel determinare il rating di credito di una società che alla fine influisce sulla capacità di tale società di ottenere finanziamenti.

Rapporto rapido = (attività correnti – inventario) / passività correnti

Punti chiave

• Il debito a breve termine, chiamato anche passività corrente, è un impegno finanziario di un’impresa che dovrebbe essere estinto entro un anno.
• I tipi comuni di debito a breve termine includono prestiti bancari a breve termine, conti da pagare, salari, pagamenti di leasing e imposte sul reddito da pagare.
• La misura più comune della liquidità a breve termine è l’indice rapido che è parte integrante nella determinazione del rating di credito di un’azienda.

Tipi di debito a breve termine

Il primo, e spesso il più comune, tipo di debito a breve termine è costituito dai prestiti bancari a breve termine di un’azienda. Questi tipi di prestiti sorgono nel bilancio di un’azienda quando l’azienda ha bisogno di finanziamenti rapidi per finanziare colmare una lacuna tra le opzioni di finanziamento più lunghe.

Un altro tipo comune di debito a breve termine è la contabilità fornitori di un’azienda. Questo conto delle passività viene utilizzato per tenere traccia di tutti i pagamenti in sospeso dovuti a fornitori esterni e parti interessate. Se un’azienda acquista un macchinario per $ 10.000 con credito a breve termine, da pagare entro 30 giorni, $ 10.000 viene classificato tra i conti da pagare.

La carta commerciale è uno strumento di debito a breve termine non garantito emesso da una società, in genere per il finanziamento di crediti, scorte e per far fronte a passività a breve termine come le buste paga. Le scadenze sulla carta commerciale raramente superano i 270 giorni. La carta commerciale viene solitamente emessa con uno sconto rispetto al valore nominale e riflette i tassi di interesse di mercato prevalenti ed è utile perché queste passività non devono essere registrate presso la SEC.

A volte, a seconda del modo in cui i datori di lavoro pagano i propri dipendenti, stipendi e stipendi possono essere considerati debiti a breve termine. Se, ad esempio, un dipendente viene pagato il 15 del mese per il lavoro svolto nel periodo precedente, creerebbe un conto di debito a breve termine per i salari dovuti, fino a quando non vengono pagati il ​​15.

Talvolta i pagamenti del leasing possono essere contabilizzati come debiti a breve termine. La maggior parte dei contratti di locazione sono considerati debiti a lungo termine, ma ci sono contratti di locazione che dovrebbero essere estinti entro un anno. Se una società, ad esempio, sottoscrive un contratto di locazione di sei mesi su uno spazio ufficio, sarebbe considerato un debito a breve termine.

Infine, le tasse sono talvolta classificate come debito a breve termine. Se una società è soggetta a imposte trimestrali che devono ancora essere pagate, potrebbe essere considerata una passività a breve termine ed essere classificata come debito a breve termine.