Contabilità data regolamento
Che cos’è la contabilità della data di regolamento?
La contabilità della data di regolamento è un metodo contabile che i contabili possono utilizzare per registrare le transazioni di scambio finanziario nella contabilità generale della società. Con questo metodo, una transazione viene registrata sui “libri” nel momento in cui la transazione data è stata completata.
Punti chiave
- Nella contabilità data di regolamento, una transazione viene registrata nella contabilità generale quando è “soddisfatta” o “regolata”.
- Ciò è in contrasto con la contabilizzazione della data di negoziazione, in cui le transazioni sono registrate nella contabilità generale alla data di inizio piuttosto che al completamento.
- La contabilizzazione alla data di regolamento è un metodo contabile conservativo e garantisce che tutte le transazioni registrate nella contabilità generale siano state effettivamente eseguite.
- Tuttavia, non consente agli utenti del bilancio di vedere l’impatto delle transazioni pianificate che non sono state ancora finalizzate.
Come viene utilizzata la contabilità data di regolamento
La contabilità della data di regolamento registra una transazione al punto di “adempimento”. Una transazione è considerata completata quando la performance di entrambe le parti è stata soddisfatta, come quando la proprietà di un’attività è stata trasferita da una parte all’altra.
Nel caso della negoziazione di titoli, il punto in cui la transazione viene eseguita è quando il titolo negoziato è stato regolato. Questa è la data in cui l’acquirente deve effettuare il pagamento al venditore, mentre il venditore consegna i beni all’acquirente. Eventuali interessi associati alla transazione devono essere maturati anche al momento del regolamento della transazione.
Contabilità data di regolamento e contabilizzazione data di negoziazione
La contabilità della data di regolamento può essere contrastata con la contabilità della data di negoziazione, in cui il contabile di una società registra la transazione di scambio finanziario alla data di inizio piuttosto che alla data di completamento. In base ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), una società può scegliere se applicare la data di regolamento o i metodi contabili della data di negoziazione. Tuttavia, un’azienda deve rimanere coerente con il metodo scelto al fine di preservare l’integrità delle informazioni registrate nella sua contabilità generale, che viene utilizzata per creare il bilancio della società.
Vantaggi e svantaggi della contabilità della data di regolamento
La contabilizzazione della data di regolamento è vantaggiosa nel senso che è garantito che qualsiasi transazione registrata nella contabilità generale si sia verificata ed è stata eseguita nell’importo in dollari registrato. È un metodo di contabilità conservativo, il che significa che commette un errore di cautela quando si registrano le registrazioni a giornale nella contabilità generale. Esiste un livello di verifica più elevato prima che la transazione venga registrata.
Tuttavia, la contabilità della data di regolamento non è priva di inconvenienti. Con questo metodo, le transazioni in sospeso che non sono state finalizzate alla data di riferimento del bilancio non verranno registrate nella contabilità generale della società. Inoltre, qualsiasi transazione non registrata nella contabilità generale non fluirà nei rendiconti finanziari della società per quel periodo.
Ciò causa problemi quando si verifica una transazione finanziaria di grandi dimensioni verso la fine di un periodo contabile perché gli utenti del rendiconto finanziario potrebbero non vedere l’impatto di una transazione imminente. Se c’è un alto grado di certezza che una transazione si svolgerà come pianificato, può essere utile registrarla alla data di inizio per proiettare dati finanziari più accurati.
Esempio di contabilizzazione della data di regolamento
Si supponga che la società XYZ, che ha una fine del 31 dicembre, abbia stipulato un contratto di prestito con una banca il 27 dicembre. Il prestito non è stato consegnato fino al 15 gennaio dell’anno successivo. Secondo il metodo della data di regolamento, il bilancio al 31 dicembre non includerà l’importo del finanziamento.