Imposta sul lavoro autonomo

Che cos’è l’imposta sul lavoro autonomo?

L’imposta sul lavoro autonomo è la tassa imposta che un piccolo imprenditore deve pagare al governo federale per finanziare Medicare e la previdenza sociale, simile alle tasse FICA pagate da un datore di lavoro. L’imposta sul lavoro autonomo è dovuta quando un individuo ha un reddito netto di $ 400 o più di reddito da lavoro autonomo nel corso dell’anno fiscale, o $ 108,28 o più da una chiesa esentasse. I lavoratori autonomi che guadagnano meno di queste soglie dal lavoro autonomo non devono pagare alcuna tassa. L’imposta sul lavoro autonomo viene calcolata e riportata sul modulo IRS 1040 Schedule SE.

Punti chiave

• L’imposta sul lavoro autonomo è imposta per pagare la previdenza sociale e Medicare.
• I lavoratori considerati lavoratori autonomi includono imprenditori individuali, liberi professionisti e appaltatori indipendenti che svolgono un’attività commerciale o aziendale.
• I lavoratori autonomi che guadagnano meno di $ 400 all’anno (o meno di $ 108,28 da una chiesa) non devono pagare le tasse.
• La legge CARES rinvia il pagamento della quota del datore di lavoro delle tasse di previdenza sociale 2020 al 2021 e al 2022.

Capire l’imposta sul lavoro autonomo

L’imposta sul lavoro autonomo è a carico dei lavoratori considerati lavoratori autonomi. Ciò include imprenditori individuali, liberi professionisti e appaltatori indipendenti che svolgono un’attività commerciale o aziendale. Un membro di una società di persone che esercita un’attività commerciale o imprenditoriale può anche essere considerato un lavoratore autonomo dall’Internal Revenue Service. I lavoratori autonomi devono pagare l’imposta sul lavoro autonomo come condizione per ricevere le prestazioni di previdenza sociale al momento del pensionamento.

In qualsiasi attività, sia l’azienda che il dipendente sono tassati per pagare i due principali programmi di assistenza sociale: Medicare e Social Security. Quando le persone sono lavoratori autonomi, agli occhi dell’Internal Revenue Service (IRS), sono sia l’azienda che il dipendente, quindi pagano entrambe le parti di questa tassa.

L’imposta di previdenza sociale è valutata con un’aliquota del 6,2% per un datore di lavoro e del 6,2% per il dipendente. Pertanto, un lavoratore autonomo sarà tassato al 6,2% + 6,2% = 12,4%, in quanto considerato sia un datore di lavoro che un lavoratore dipendente. L’imposta sulla previdenza sociale viene applicata solo ai primi $ 137.700 di reddito da lavoro autonomo guadagnato, per una tassa massima di $ 17.074,80 nell’anno fiscale 2020. Per il 2021, il reddito massimo soggetto all’imposta sulla previdenza sociale sale a $ 142.800.

$ 137.700

L’importo del reddito da lavoro autonomo al di sopra del quale la quota dell’imposta sul lavoro autonomo che paga per la previdenza sociale non viene più riscossa per l’anno fiscale 2020. (Per il 2021, il reddito massimo soggetto all’imposta sulla previdenza sociale sale a $ 142.800.)

L’imposta Medicare è valutata con un’aliquota dell’1,45% per un datore di lavoro e dell’1,45% per il dipendente. Pertanto, un lavoratore autonomo sarà tassato all’1,45% + 1,45% = 2,9%, in quanto considerato sia un datore di lavoro che un dipendente. L’imposta Medicare non ha limiti di reddito superiori. L’aliquota dell’imposta sul lavoro autonomo totale è, quindi, 12,4% + 2,9% = 15,3%. Un lavoratore autonomo con un reddito netto esattamente di $ 137.700 nel 2020 dovrebbe versare tasse di $ 21.068,10 = $ 137.700 * 0,153.

I lavoratori ad alto reddito sono soggetti a un’imposta aggiuntiva sul lavoro autonomo. Come risultato dell’Affordable Care Act (ACA), i guadagni superiori a $ 200.000 ($ 250.000 per coppie sposate che presentano congiuntamente) sono soggetti a un’imposta Medicare aggiuntiva dello 0,9%.

L’imposta sul lavoro autonomo è una spesa deducibile dalle tasse. Mentre l’imposta viene addebitata sul profitto aziendale di un contribuente, l’IRS consente loro di contare la metà “datore di lavoro” dell’imposta sul lavoro autonomo, o il 7,65% (calcolato come metà del 15,3%), come detrazione aziendale ai fini del calcolo di tale contribuente tassa sul reddito.

Esempio di imposta sul lavoro autonomo

Gli individui in genere pagano l’imposta sul lavoro autonomo sul 92,35% dei loro guadagni netti, non sul 100%. Robin, che gestisce un’attività di consulenza in materia di risorse umane, calcola il reddito netto totale per il 2020 in $ 200.000 al netto  delle spese aziendali  . La loro tassa sul lavoro autonomo sarà valutata al 92,35% * $ 200.000 = $ 184.700. Questo importo è superiore al limite massimo per la quota di previdenza sociale dell’imposta sul lavoro autonomo. Pertanto, la fattura fiscale per il lavoro autonomo di Robin sarà (12,4% * $ 137.700 = $ 17.074,80) + (2,9% * $ 184.700 = $ 5.356,30) = $ 22.431,10.

Quando Robin presenta la dichiarazione dei redditi del 2020, può richiedere una detrazione superiore alla metà della loro imposta sul lavoro autonomo, o $ 22.431,10 ÷ 2 = $ 11.215,55. In effetti, ottengono una detrazione sulla quota “datore di lavoro” (6,2% previdenza sociale + 1,45% Medicare = 7,65%) dell’imposta sul lavoro autonomo.

considerazioni speciali

I lavoratori autonomi non sono soggetti a ritenuta alla fonte, ma l’IRS richiede ai contribuenti di effettuarepagamenti fiscali trimestrali stimati al fine di coprire il loro obbligo fiscale di lavoro autonomo, oltre al loro obbligo di imposta sul reddito federale e statale. Tuttavia, lalegge CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), firmata dal presidente il 27 marzo 2020, differisce il pagamento della quota del datore di lavoro delle tasse sul lavoro autonomo attribuibile alla previdenza sociale per il periodo di Dal 27 marzo 2020 al 31 dicembre 2020. Rinvia il pagamento del 50% di tali tasse fino al 31 dicembre 2021 e dell’altro 50% fino al 31 dicembre 2022.