Fiducia trasparente
Cos’è un trust trasparente?
Un trust trasparente è un veicolo attraverso il quale gli individui possono trasferire gli averi pensionistici dai loro conti pensionistici individuali (IRA), tramite un trust, ai beneficiari scelti. I trust trasparenti consentono ai proprietari dell’IRA di scegliere chi saranno i beneficiari dell’account dopo la morte del proprietario. Ma limitazioni molto specifiche e requisiti logistici circondano questi veicoli.
Punti chiave
- Un trust trasparente consente alle persone di trasferire gli averi pensionistici generati dai loro conti pensione individuali (IRA) ai beneficiari di loro scelta tramite un trust.
- Tra il rigido insieme di qualifiche che devono essere soddisfatte affinché un trust trasparente abbia effetto, l’account deve essere valido e legale ai sensi della legge statale, il trust deve essere irrevocabile alla morte del proprietario del piano e tutti i beneficiari devono essere facilmente identificabili, idoneo e denominato.
- Potrebbero esserci più beneficiari di un trust trasparente, in cui le distribuzioni minime richieste (RMD) sono determinate dall’aspettativa di vita individuale di ciascun destinatario.
Comprensione dei trust trasparenti
Per creare un trust come beneficiario designato di un conto pensione, devono essere soddisfatti diversi requisiti, inclusi i seguenti mandati:
- Il trust deve essere considerato valido e legale ai sensi della legge statale, il che in genere significa che la creazione del documento di trust deve essere testimoniata e autenticata.
- La fiducia deve essere irrevocabile alla morte del proprietario del piano, il che significa che i beneficiari elencati possono essere cambiati fino al punto in cui il proprietario dell’IRA muore, ma non dopo.
- Tutti i beneficiari devono essere facilmente identificabili, idonei e legalmente nominati.
- La documentazione del trust trasparente deve essere fornita al custode dell’IRA entro il 31 ottobre dell’anno successivo alla morte del proprietario dell’IRA. I regolamenti che disciplinano il trust e il modo in cui si riferisce alla distribuzione dell’IRA fanno parte del 26 Code of Federal Regulations, sezione 1.401 (a) (9).
Distribuzioni minime richieste (RMD)
Sebbene un proprietario di IRA mantenga il diritto legale di nominare chiunque desideri essere il beneficiario della sua IRA, poiché il Congresso non desidera che questi conti – e altri conti di pensionamento simili – abbiano la capacità di continuare almeno per 10 anni dopo la morte del proprietario originario dell’IRA, i beneficiari sono obbligati a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD). Lo scopo di questa regola è garantire che i conti vengano liquidati nel tempo, in modo che non vivano per sempre.
Per calcolare gli RMD, i trust trasparenti si basano sull’aspettativa di vita del beneficiario. In quanto tali, i trust trasparenti presentano un vantaggio unico, in quanto se ci sono diversi beneficiari, possono suddividere l’IRA in IRA ereditati separatamente, piuttosto che tutti i beneficiari che devono utilizzare la vita del beneficiario più anziano per i calcoli RMD. In poche parole: i trust trasparenti non vincolano i beneficiari a un programma di distribuzione rozzo e valido per tutti.
Altri tipi di fiducia
I trust trasparenti non sono l’unico gioco in città. Un altro tipo di trust comune è un trust coniugale o una relazione fiduciaria tra un fiduciario e un trustee, che avvantaggia il coniuge superstite e gli eventuali eredi della coppia sposata.
Le entità non viventi come le associazioni di beneficenza potrebbero non essere nominate come beneficiarie di trust trasparenti, perché non hanno aspettative di vita, necessarie per calcolare le distribuzioni minime richieste.
Chiamato anche un trust “A”, un trust coniugale ha effetto quando il primo coniuge muore. I beni vengono trasferiti nel trust in caso di morte e il reddito che questi beni generano viene trasferito al coniuge superstite. Quando il secondo coniuge muore, il trust passa quindi agli eredi designati.