Modulo SEC 11-K
Cos’è il modulo SEC 11-K?
Il modulo SEC 11-K è un modulo SEC (Securities and Exchanges Commission) che le società quotate in borsa sono tenute a presentare annualmente. Il modulo include informazioni sugli acquisti di azioni effettuati dai dipendenti, nonché eventuali piani di risparmio o piani simili che possiedono interessi in titoli registrati ai sensi del Securities Act del 1933, come i piani di partecipazione azionaria dei dipendenti ( ESOP ).
Punti chiave
- Il modulo SEC 11-K registra tutte le attività interne o dei dipendenti che comportano l’acquisto e la vendita di azioni di una società.
- Il modulo viene utilizzato per segnalare le transazioni dei dipendenti, nonché le transazioni che coinvolgono risparmi per l’acquisto di azioni dei dipendenti o piani pensionistici.
- Questo modulo deve essere presentato annualmente, anche se l’emittente dei titoli offerti ai dipendenti ai sensi del piano presenta anche relazioni annuali ai sensi della Sezione 13 (a) o 15 (d) dell’Exchange Act.
Comprensione del modulo SEC 11-K
Il modulo 11-K è anche indicato come la relazione annuale sull’acquisto di azioni dei dipendenti, sui risparmi e sui piani simili ai sensi della sezione 15 (d) del Securities Exchange Act del 1934. Il Securities Exchange Act del 1934 ha autorizzato la creazione dei titoli e Exchange Commission (SEC), il braccio normativo del Security and Exchange Act (SEA), e ha stabilito i requisiti per i mercati e i professionisti finanziari al fine di proteggere il pubblico degli investitori.
Società quotate in borsa
Come risultato di questo atto, le società quotate in borsa sono tenute a divulgare alla SEC le informazioni rilevanti sulla loro attività e struttura aziendale. Le informazioni richieste nei documenti SEC vengono rese disponibili per garantire che gli investitori, inclusi i dipendenti dell’azienda, abbiano accesso a dati tempestivi e accurati riguardanti i dati finanziari della società emittente e il loro modello di business e possano utilizzare tali informazioni per determinare il livello di solidità finanziaria e strutturale di una società. Le informazioni nel modulo 11-K aiutano anche i potenziali investitori a prevedere le prestazioni future di un’azienda e a decidere se investiranno in quella società.
Il modulo 11-K richiede alle società di fornire bilanci certificati per gli ultimi due esercizi fiscali, un conto economico certificato e variazioni del patrimonio netto del piano per ciascuno degli ultimi tre anni fiscali del piano.
Modulo 11-K e datori di lavoro
Quando i datori di lavoro offrono piani a contribuzione definita ai propri dipendenti, ad esempio un piano di risparmio per i dipendenti 401 (k) di un datore di lavoro con una componente del fondo azionario della società, agiscono come sponsor del piano. Danno ai loro dipendenti la possibilità di contribuire con i propri fondi al piano sapendo che i loro soldi saranno utilizzati per acquisire titoli. Le aziende sono tenute a registrare tutte le azioni disponibili attraverso i loro piani a contribuzione definita sul modulo S-8, oltre a presentare un modulo 11-K ogni anno.
I requisiti per questa rendicontazione annuale sono descritti in dettaglio nel Securities and Exchange Act del 1934. L’azienda crea un rapporto annuale speciale, Modulo 11-K, e lo presenta alla Securities and Exchange Commission (SEC) alla fine del proprio esercizio finanziario. insieme al modulo 10-K. Il modulo 10-K fornisce un riepilogo delle prestazioni di un’azienda per l’anno. (È più dettagliato del rapporto inviato annualmente agli azionisti.)
Il modulo 11-K non deve essere presentato per piani di stock option, piani di azioni vincolate o altri piani di incentivazione a lungo termine.
Scadenze per la segnalazione
La segnalazione per il modulo 11-K deve essere presentata entro 90 giorni dalla fine dell’anno fiscale del piano, ad eccezione dei piani soggetti al Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA), che hanno una scadenza per la presentazione di 180 giorni dopo la fine dell’anno fiscale del piano.