Programma A (modulo 1040 o 1040-SR): definizione dettagliata delle detrazioni
Che cos’è l’Allegato A (modulo 1040 o 1040-SR): detrazioni dettagliate?
Schedule A (Form 1040 o 1040-SR): Itemized Deductions è un modulo dell’Internal Revenue Service (IRS) per i contribuenti statunitensi che scelgono di dettagliare le loro spese deducibili dalle tasse piuttosto che prendere la detrazione standard.
Il modulo Schedule A è un allegato opzionale al modulo standard 1040 che i contribuenti statunitensi utilizzano per dichiarare le loro imposte sul reddito annuali.
Punti chiave
- L’Allegato A è il modulo fiscale utilizzato dai contribuenti che scelgono di elencare le loro spese deducibili piuttosto che prendere la detrazione standard.
- Le modifiche alla legislazione fiscale nel 2017 a seguito del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hanno eliminato molte detrazioni e hanno anche quasi raddoppiato l’importo della detrazione standard.
- Molti contribuenti che hanno dettagliato le loro detrazioni sull’Allegato A prima del TCJA hanno trovato più vantaggioso (per non parlare più facile) richiedere la detrazione standard.
Chi può presentare la pianificazione A (modulo 1040 o 1040-SR): detrazioni dettagliate?
Qualsiasi contribuente statunitense può presentare un modulo Schedule A. La richiesta di detrazioni dettagliate è un’alternativa alla detrazione standard e i contribuenti possono utilizzare qualsiasi opzione dia loro maggiori risparmi.
Una serie di detrazioni che una volta erano a disposizione dei contribuenti sono scomparse con il Tax Cuts and Jobs Act approvato nel 2017. Includono detrazioni per vittime e furti non in un’area disastrata; interessi sui prestiti di equità domestica utilizzati per scopi diversi dall’acquisto, costruzione o miglioramento di una casa; e “detrazioni varie”, che includevano le tasse di preparazione fiscale e le spese relative al lavoro che un datore di lavoro non ha rimborsato.
La nuova legge ha anche limitato l’importo che i contribuenti possono detrarre per le tasse statali e locali a un massimo di $ 10.000, o $ 5.000 per i contribuenti sposati che dichiarano separatamente. Allo stesso tempo, la legge ha quasi raddoppiato la detrazione standard. Le cifre vengono adeguate ogni anno:
- Per l’anno fiscale 2020, la detrazione standard per i contribuenti single e le coppie sposate che dichiarano separatamente è di $ 12.400. Per le coppie sposate che presentano la dichiarazione congiunta, è di $ 24.800 e per i capifamiglia è di $ 18.650.
- Per l’anno fiscale 2021, la detrazione standard per i contribuenti single e le persone sposate che dichiarano separatamente è di $ 12.550. Per le coppie che compilano congiuntamente, è di $ 25.100. Per i capifamiglia è di $ 18.800.
Come conseguenza di questi cambiamenti, molti contribuenti che negli anni passati hanno dettagliato le loro detrazioni sull’Allegato A hanno trovato più vantaggioso (per non dire più facile) richiedere la detrazione standard.
Chi trae vantaggio dal programma di presentazione A (modulo 1040 o 1040-SR): detrazioni dettagliate?
Per i residenti di stati ad alta tassazione, il solo limite di $ 10.000 alla detrazione delle tasse locali statali può essere il fattore decisivo. Se una coppia sposata non riesce a racimolare almeno altri $ 14.000 di detrazioni ammissibili in aggiunta ai $ 10.000, sarà meglio prendere la detrazione standard.
Questo era già il caso per la maggior parte dei contribuenti, le cui detrazioni ammissibili si aggiungevano a meno della detrazione standard anche secondo le vecchie regole. Hanno l’ulteriore vantaggio di non dover tenere traccia delle proprie spese o raccogliere pile di ricevute. Inoltre, le detrazioni dettagliate sono soggette a contestazione da parte dell’Internal Revenue Service (IRS), mentre la detrazione standard non lo è.
I contribuenti con grossi mutui potrebbero comunque uscire in vantaggio elencando le detrazioni nel modulo Schedule A.
Tuttavia, se un contribuente ha ancora spese ammissibili sufficienti per superare la detrazione standard, la presentazione dell’Allegato A continua ad avere senso. Per i contribuenti con i prezzi delle case più alti, l’interesse ipotecario è un buon punto di riferimento per decidere quale detrazione scegliere. Se il tuo interesse ipotecario annuale (come segnalato dalla tua banca in un Conto interessi ipotecario o Modulo 1098) è superiore alla detrazione standard, è già a tuo vantaggio dettagliare le detrazioni invece di richiedere la detrazione standard.
Se stai pensando di acquistare una nuova casa, tieni presente che la legge ora limita gli interessi ipotecari deducibili ai primi $ 750.000 di debito per eventuali prestiti contratti dopo il 15 dicembre 2017. In precedenza, il limite era di $ 1 milione.
Tutte le versioni dell’Allegato A sono disponibili sul sito web dell’IRS.
Come presentare la pianificazione A (modulo 1040 o 1040-SR): detrazioni dettagliate
Le istruzioni per il Programma A spiegano quali delle tue spese sono deducibili e dove dovrebbero essere elencate nel modulo.
L’Allegato A richiede ai contribuenti di elencare le loro spese deducibili in una o tutte le sei categorie designate:
- Spese mediche e odontoiatriche
- Tasse che hai pagato
- Interessi che hai pagato
- Regali in beneficenza
- Perdite di vittime e furto (ma solo se la proprietà si trova in un’area disastrata dichiarata a livello federale)
- Altre detrazioni dettagliate
Come la detrazione standard, le detrazioni dettagliate sull’Allegato A vengono sottratte dal reddito lordo rettificato del contribuente(AGI) per determinare il reddito imponibile.
Come è sempre stato il caso, se si sceglie di dettagliare le detrazioni, è necessario salvare la documentazione delle spese ammissibili durante tutto l’anno. Questi possono includere ricevute, fatture e immagini di assegni annullati.