Credito d’imposta del risparmiatore
Cos’è il credito d’imposta del risparmiatore?
Il credito d’imposta del risparmiatore è un credito d’imposta non rimborsabile che può essere richiesto dai contribuenti che versano contributi per il differimento dello stipendio al loro piano e / o 457 sponsorizzato dal datore di lavoro, SEMPLICE, SEP o 457 contributi ai loro IRA tradizionali e / o Roth. L’importo del credito varia e dipende dal reddito lordo rettificato (AGI) del contribuente e dall’ammontare del contributo o dei contributi.1
Come funziona il credito d’imposta del risparmiatore
Il credito d’imposta del risparmiatore è stato legiferato in vigore per gli anni fiscali 2002-2006 dall’Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act del 2001 (EGTRRA) ed è stato reso permanente dalla Pension Protection Act del 2006 (PPA). Il credito d’imposta del risparmiatore è un credito d’imposta non rimborsabile compreso tra il 10% e il 50% del contributo ammissibile del singolo contribuente fino a un totale di $ 2.000, che gli conferisce un valore massimo di $ 1.000. Inoltre, l’importo massimo del credito è il minore tra $ 1.000 o la responsabilità fiscale che il contribuente avrebbe avuto senza il credito.4
Ciò significa semplicemente che il credito d’imposta non è rimborsabile, quindi il credito può solo portare il contribuente a zero responsabilità fiscale, non in un rimborso. Il credito d’imposta del risparmiatore può essere utilizzato per compensare l’imposta sul reddito ma non come rimborso. Per determinare l’ammontare del credito d’imposta del risparmiatore, il contribuente non può prendere in considerazionecrediti rimborsabili o credito di adozione.
Per poter richiedere il credito d’imposta del risparmiatore, il contribuente deve avere 18 anni entro la fine dell’anno fiscale, non essere uno studente a tempo pieno e non essere rivendicato come dipendente dalla dichiarazione di un altro contribuente.
Restrizioni sul credito d’imposta del risparmiatore
Il credito d’imposta del risparmiatore si basa su diversi livelli di reddito lordo rettificato (AGI). A partire dal 2020, l’aliquota del credito d’imposta del risparmiatore è del 50% per le famiglie con AGI totale di $ 39.000 o inferiore o per individui con AGI di $ 19.500 o inferiore. Il credito d’imposta del risparmiatore è del 20% per le famiglie con un AGI totale compreso tra $ 39.001 e $ 42.500 o individui con un AGI compreso tra $ 19.501 e $ 21.250. Il credito d’imposta del risparmiatore è del 10% per le famiglie con un AGI compreso tra $ 42.501 e $ 65.000 o individui con un AGI compreso tra $ 21.251 e $ 32.500.
Per il 2021, l’aliquota del credito d’imposta del risparmiatore è del 50% per le famiglie con $ 39.500 in AGI o inferiore o per le persone con un AGI inferiore a $ 19.750. Il credito d’imposta del risparmiatore è del 20% per le famiglie con un AGI compreso tra $ 39.501 e $ 43.000 o $ 19.751 a $ 21.500 per gli individui. Al livello di credito d’imposta del risparmiatore del 10%, il limite AIG va da 43.001 a $ 66.000 per le famiglie e da $ 21.501 a $ 33.000 per gli individui.
Ad esempio, una famiglia che guadagna $ 43.900 nel 2021 che contribuisce con $ 2.000 a un piano pensionistico riceverà un credito d’imposta di $ 200, calcolato moltiplicando il 10% per $ 2.000. Qualsiasi importo versato oltre quel 10% non è idoneo per il credito d’imposta del risparmiatore. Un contribuente che contribuisce più del limite consentito è tenuto a correggere il contributo in eccesso rimuovendo l’importo dal fondo entro un certo limite di tempo. La rimozione di questo importo in eccesso viene definita restituzione del contributo in eccesso.