Regola 72 (t)

Cos’è la regola 72 (t)?

La regola 72 (t) consente prelievi senza penalità dai conti IRA e altri conti pensionistici con vantaggio fiscale come i piani 401 (k) e 403 (b). È rilasciato dall’Internal Revenue Service.

Questa regola consente ai titolari di conto di beneficiare dei propri averi previdenziali prima dell’età pensionabile tramite prelievo anticipato senza la penale del 10% altrimenti richiesta. L’IRS sottopone ancora i prelievi alla normale aliquota dell’imposta sul reddito del titolare del conto.

Punti chiave

• La regola 72 (t) ti consente di effettuare prelievi anticipati senza penalità dalla tua IRA.
• Esistono altre esenzioni IRS che possono essere utilizzate per le spese mediche, l’acquisto di una casa e così via.
• I ritiri della regola 72 (t) dovrebbero essere considerati l’ultima risorsa quando tutte le altre opzioni per ridurre la pressione finanziaria (negoziazione del creditore, consolidamento, fallimento, ecc.) Sono state esaurite.

Capire la regola 72 (t)

La regola 72 (t) fa effettivamente riferimento al codice 72 (t), sezione 2, che specifica le eccezioni alla tassa di prelievo anticipato che consente ai proprietari dell’IRA di prelevare fondi dal proprio conto previdenziale prima dei 59 anni e mezzo, purché determinate qualifiche, note come SEPP regolamenti, sono rispettati.

Per trarre vantaggio da questa regola, il proprietario del conto pensione deve accettare almeno cinque pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPP) e l’importo dei pagamenti dipende dall’aspettativa di vita del proprietario calcolata tramite metodi approvati dall’IRS. Questi pagamenti devono quindi avvenire nell’arco di cinque anni o fino a quando il proprietario non raggiunge 59½, a seconda di quale periodo sia più lungo.

Calcolo degli importi di pagamento ai sensi della regola 72 (t)

Gli importi che un titolare di conto riceve nei pagamenti periodici consentiti dalla regola 72 (t) dipendono dall’aspettativa di vita, che può essere calcolata attraverso uno dei tre metodi approvati dall’IRS:

• Il metodo di ammortamento
• La distribuzione minima (o il metodo dell’aspettativa di vita)
• Il metodo di rendita

Il metodo di ammortamento determina gli importi dei pagamenti annuali ammortizzando il saldo del conto del proprietario dell’IRA sull’aspettativa di vita singola o congiunta. Questo metodo sviluppa l’importo più grande e ragionevole che un individuo può rimuovere e l’importo viene fissato annualmente.

Il metodo di distribuzione minima prende un fattore di divisione dalla tabella dell’aspettativa di vita singola o congiunta dell’IRS, utilizzandolo per dividere il saldo del conto pensione. Questo metodo è quasi l’opposto del metodo di ammortamento, poiché è probabile che i pagamenti annuali per prelievo anticipato variano di anno in anno, anche se non in modo sostanziale. La differenza fondamentale tra questo metodo e il metodo di ammortamento è che i pagamenti risultanti con il metodo di distribuzione minima, come suggerisce il nome, sono gli importi più bassi possibili che possono essere ritirati.

Il calcolo finale approvato dall’IRS è il metodo di rendita annua, che utilizza un metodo del fattore di rendita fornito dall’IRS per determinare pagamenti equivalenti o quasi equivalenti in conformità con il regolamento SEPP. Questo metodo offre ai titolari del conto un pagamento annuale fisso, con l’importo che in genere cade da qualche parte tra l’importo più alto e quello più basso che il titolare del conto può prelevare.

Esempio di prelievo anticipato di denaro

Ad esempio, supponiamo che una donna di 53 anni che ha un’IRA che guadagna l’1,5% all’anno con un saldo di $ 250.000 desideri prelevare denaro in anticipo secondo la regola 72 (t). Utilizzando il metodo di ammortamento, la donna riceverebbe circa $ 10.042 in pagamenti annuali. Con il metodo di distribuzione minima, riceverebbe circa $ 7.962 all’anno per un periodo di cinque anni. Utilizzando il metodo di rendicontazione, circa $ 9.976 sarebbe l’importo del suo pagamento annuale.

Precauzioni sull’uso della regola 72 (t)

Prelevare denaro da un conto di pensionamento è l’ultima risorsa finanziaria. Questo è il motivo per cui l’IRS ha eccezioni per circostanze specifiche come disabilità e malattia. Se non soddisfi nessuno dei criteri per altre eccezioni, allora la regola 72 (t) può essere utilizzata se hai esaurito tutte le altre strade. Non dovrebbe essere utilizzato come strategia di fondi di emergenza, poiché eventuali prelievi influiscono in modo significativo sulla tua futura stabilità finanziaria.