Scambio inverso
Cos’è uno scambio inverso?
Uno scambio inverso è un tipo di scambio di proprietà in cui viene acquisita prima la proprietà sostitutiva, quindi la proprietà corrente viene scambiata. È stato creato uno scambio inverso per aiutare gli acquirenti ad acquistare una nuova proprietà prima di essere costretti a permutare o vendere una proprietà attuale. Ciò può consentire al venditore di detenere una proprietà corrente fino a quando il suo valore di mercato non aumenta, aumentando così anche i tempi di vendita per massimizzare il profitto.
Punti chiave
- Uno scambio inverso è uno scambio di proprietà in cui viene acquistata una proprietà sostitutiva senza la vendita di una proprietà attualmente detenuta.
- Gli scambi inversi differiscono dagli scambi ritardati, in cui la proprietà sostitutiva deve essere acquistata dopo la vendita della proprietà attualmente detenuta.
- Le regole di scambio “like-kind” in genere non si applicano agli scambi inversi.
- Gli scambi inversi si applicano solo a 1031 proprietà e sono consentiti solo nei casi in cui gli investitori hanno i mezzi finanziari per effettuare il nuovo acquisto.
Come funziona uno scambio inverso
Le regole di scambio standard simili di solito non si applicano agli scambi inversi. Tali regole in genere consentono a un investitore immobiliare di interrompere il pagamento delle imposte sulle plusvalenze su una proprietà che ha venduto fintanto che il profitto di tale vendita viene applicato all’acquisto di una proprietà “simile”. L’IRS ha creato una serie di regole di approdo sicuro che consentono un trattamento simile, a condizione che la proprietà attuale o nuova sia detenuta in un accordo di alloggio di scambio qualificato o QEAA. Inoltre, l’investitore non può utilizzare la proprietà già posseduta in sostituzione della proprietà ceduta.
Gli scambi inversi si applicano solo alla proprietà della Sezione 1031, quindi è indicato anche come scambio 1031. Le proprietà della Sezione 1031 sono proprietà che le imprese o quelle con organizzazioni qualificate si scambiano in ordine e differiscono il pagamento delle tasse su qualsiasi profitto ottenuto dalla loro vendita. Tuttavia, non è così semplice come un singolo contribuente che acquista una proprietà, la vende e quindi utilizza i profitti per acquistare un’altra proprietà. Invece, ci deve essere uno standard di scambio stabilito, nonché la presenza di un facilitatore che viene utilizzato per impostare il processo. Le proprietà della sezione 1245 o 1250 non sono idonee per questo tipo di transazione.
Una “proprietà 1031” prende il nome dalla sezione 1031 dell’Internal Revenue Code degli Stati Uniti, che consente agli investitori di evitare di pagare le tasse sulle plusvalenze nel processo di vendita e acquisto di proprietà di investimento.
considerazioni speciali
Uno degli aspetti più cruciali di uno scambio inverso di successo dipende dal fatto che l’investitore deve disporre dei mezzi finanziari per il nuovo acquisto. La nuova proprietà non sarà stata ceduta al momento dello scambio, quindi l’investitore deve essere in grado di fornire il finanziamento completo per la nuova proprietà senza aver completato la vendita di quella vecchia. L’acquisizione della nuova proprietà può essere facilitata con un prestatore, sebbene solo prestatori specifici saranno disposti e in grado di lavorare con un investitore in scambio inverso.
Requisiti per gli scambi inversi
In generale, esiste un periodo di detenzione massimo che si applica alle proprietà negli scambi inversi, in genere in media circa 180 giorni. L’opposto di uno scambio inverso è lo scambio ritardato o differito, in cui uno scambiatore deve prima rinunciare alla proprietà di proprietà negoziando o vendendo prima di acquisire una nuova proprietà.
Gli scambi inversi vengono spesso utilizzati nei casi in cui un investitore immobiliare deve chiudere la vendita di una nuova proprietà prima di poter vendere la proprietà attuale. Casi come questi includono la scoperta inaspettata di una nuova proprietà desiderabile che deve essere acquistata entro un breve lasso di tempo o situazioni in cui la vendita di una proprietà attualmente detenuta cade inaspettatamente, lasciando così uno scambio inverso come potenziale soluzione che consente l’investitore a proseguire l’acquisto di una nuova proprietà.