Lista di controllo per la preparazione fiscale del piano pensionistico
I piani pensionistici qualificati e i conti pensionistici individuali (IRA) ti danno l’opportunità di risparmiare per la pensione su base fiscalmente vantaggiosa. I guadagni sui contributi crescono con differimento fiscale o esentasse per Roth IRA e Roth 401 (k) s. Quando si tratta di tempo delle tasse, assicurati di essere aggiornato con tutti i requisiti.
Punti chiave
- I piani qualificati, come gli IRA, forniscono vantaggi fiscali, come i guadagni che si accumulano su base fiscale differita.
- I contributi qualificati al piano devono essere versati entro una scadenza specifica. Ad esempio, i contributi IRA devono essere effettuati entro il termine di dichiarazione dei redditi.
- Il tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI) può limitare i tuoi contributi a un IRA se tu o il tuo coniuge siete coperti da un piano pensionistico sul lavoro.3
- Ai partecipanti qualificati del conto pensione di età pari o superiore a 72 anni potrebbe essere richiesto di accettare le distribuzioni minime richieste (RMD) dal loro piano qualificato ogni anno.
Guarda la scadenza per i contributi
Hai tempo fino alla scadenza della dichiarazione dei redditi per contribuire a un IRA o Roth IRA. Non hai più tempo per versare contributi IRA, anche seottieni un’estensione per la dichiarazione dei redditi.
Tieni presente che puoi dare un contributo a un’IRA per l’anno fiscale 2020 fino al 17 maggio 2021, invece del 15 aprile a causa delle estensioni fornite dall’IRS in risposta alla pandemia COVID19.
Inoltre, il 22 febbraio 2021, l’IRS ha annunciato che i residenti del Texas e di altri stati in cui la FEMA ha dichiarato un disastro le recenti tempeste invernali hanno tempo fino al 15 giugno 2021 per presentare le tasse che altrimenti sarebbero dovute il 15 aprile.
Tuttavia, se possiedi un’azienda, puoi contribuire a un piano pensionistico qualificato fino alla data di scadenza estesa del tuo ritorno (ad esempio, 15 ottobre 2021, per un contributo 2020), purché il piano fosse in vigore a dicembre.31, 2020 (hai firmato i documenti entro quella data).8 In caso contrario, potresti comunque creare e finanziare un SEP IRA entro la data di scadenza estesa del tuo ritorno.
Utilizzare rimborsi fiscali per i contributi
Se ti è dovuto un rimborso fiscale, puoi applicarlo a un contributo a un IRA o Roth IRA. Questo può essere per l’anno fiscale 2020 se invii la dichiarazione dei redditi in tempo affinché l’IRS invii i fondi al depositario o al trustee del tuo account;assicurati di informare il tuo depositario o fiduciario che desideri che i fondi vengano applicati per il 2020. Utilizza ilmodulo 8888 per indicare all’IRS dove inviare il rimborso. Se i fondi arrivano in ritardo o non dici al depositario o al trustee che li vuoi utilizzare per il 2020, verranno applicati per il 2021.
Risolvi i contributi in eccesso
Il tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI) può limitare o bloccare i contributi agli IRA deducibili se tu o il tuo coniuge partecipate a un piano pensionistico qualificato (ad esempio, avete un 401 (k) al lavoro) e ai Roth IRA indipendentemente da altri piani. Eventuali contributi in eccesso – importi superiori a quelli che puoi versare – sono soggetti a una penale del 6% ogni anno fino a quando non intraprendi un’azione correttiva.
6%
L’importo della sanzione applicata per i contributi in eccesso a un’IRA.
Se hai già contribuito per il 2020 e scopri che il tuo reddito era troppo alto,non tardare a risolvere il problema. Ad esempio, se hai contribuito a un’IRA deducibile, non prendere la detrazione. Ritirare il contributo, più eventuali proventi, entro e non oltre il termine per la dichiarazione dei redditi.
Il contribuente ha tempo fino al 15 ottobre per rimuovere eventuali contributi in eccesso per evitare sanzioni e interessi. Se il contribuente presenta una dichiarazione entro il termine di presentazione e non ritira l’eccedenza entro tale data, il contribuente può comunque evitare l’accisa se ritira l’eccedenza (e il reddito sull’importo eccedente) entro il 15 ottobre 2021.
Se hai contribuito troppo a un Roth IRA a causa del tuo reddito, assicurati di intraprendere azioni correttive entro e non oltre il 31 dicembre. In questo modo, devi la sanzione solo per l’anno fiscale precedente ed evitarlo per gli anni futuri. Ad esempio, puoi ritirare il contributo in eccesso più i guadagni o istruire il tuo custode dell’IRA a trattare il contributo e i guadagni in eccesso del 2020 come il tuo contributo 2021. Il limite di contribuzione per il 2021 rimane$ 6.000 ($ 7.000 se hai 50 anni o più), quindi dovrai verificare se i guadagni sull’account potrebbero comunque farti superare il limite e continuare a incorrere in una penale.
Nota che non puoi più “ricaratterizzare” il tuo contributo Roth IRA a un IRA tradizionale come avresti potuto prima delTax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017.
Prendi le distribuzioni minime richieste
Il differimento delle tasse non dura per sempre. Assicurati di capire quando e in che misura devi accettare le distribuzioni minime richieste (RMD). Se non prendi RMD, puoi essere soggetto a una penalità del 50% per distribuzioni insufficienti.
A seguito della pandemia di coronavirus e del CARES Act, il requisito RMD viene revocato per il 2020. Se un individuo aveva già effettuato un RMD nel 2020, la distribuzione potrebbe essere restituita al conto dei ritiri entro il 31 agosto 2020, per evitare pagare le tasse sulla distribuzione.
Le regole RMD sono molto complesse. Ecco alcune informazioni per iniziare.
- Per i tuoi account.Se hai 72 anni o più, devi prendere una distribuzione annuale basata sulle tabelle IRS, che possono essere trovate nellapubblicazione IRS 590-B. Utilizza la Tabella II (aspettativa di vita congiunta e ultima superstite) se sei sposato, il tuo coniuge ha più di 10 anni meno di te ed è l’unico beneficiario del conto;in caso contrario, utilizzare la Tabella III (Uniform Lifetime).
- Per benefici ereditati da un piano pensionistico qualificato o da un IRA. Quello che devi fare dipende dal tuo rapporto con il titolare del conto. Se sei un coniuge superstite, puoi scegliere di trasferire i benefici sul tuo account e trattarli come se fossero sempre tuoi. Pertanto, se hai 60 anni ed erediti un’IRA da un coniuge morto nel 2020, un rollover significa che puoi posticipare gli RMD fino all’età di 72 anni. Se non sei un coniuge superstite, in genere devi prendere una distribuzione dell’intero saldo entro la fine del decimo anno solare successivo alla morte del proprietario.
Esistono altre eccezioni degne di nota alla regola dei dieci anni per ibeneficiari designati ammissibili, tra cuiil figlio minore di unproprietario, un beneficiario disabile o malato cronico e qualsiasi altro beneficiario che non abbia più di 10 anni di età inferiore al proprietario originale.14
Come risultato del SECURE Act, approvato nel 2019, il requisito di età per gli RMD è stato aumentato da 70 anni e mezzo a 72 anni, per le persone il cui 70 ° compleanno è il 1 ° luglio 2019 o successivo.
Se non hai preso RMD, potresti qualificarti per il sollievo mostrando una ragione ragionevole per il tuo fallimento. Non devi pagare la penale in anticipo, ma devi presentare ilmodulo 5329 con la tua dichiarazione dei redditi e allegare una spiegazione per il tuo fallimento (ad esempio, hai avuto una grave condizione medica o hai ricevuto cattivi consigli fiscali su quanto prendere). Inoltre, devi dimostrare di aver eseguito l’RMD il prima possibile. Le istruzioni del modulo 5329 spiegano cosa fare.
Proteggiti se hai effettuato distribuzioni prima dei 59 anni e mezzo
Anche se non ti è stato richiesto di prendere le distribuzioni, potresti aver scelto di farlo prima dell’età pensionabile perché avevi bisogno dei soldi. La distribuzione è generalmente completamente tassabile (regole diverse si applicano ai Roth IRA e agli IRA non deducibili). La distribuzione ti viene segnalata sulmodulo 1099-R. Inoltre, se in quel momento avevi meno di 59 anni e mezzo, sarai penalizzato del 10%, a meno che non ti qualifichi per un’eccezione di penalità.
Nel 2020, il CARES Act consente alle persone qualificate di prendere in prestito fino a $ 100.000 o il 100% del saldo acquisito (a seconda di quale sia più piccolo) nei loro conti pensionistici purché siano idonei per le distribuzioni relative al coronavirus.
A causa della pandemia di coronavirus e del suo impatto finanziario negativo su molte famiglie americane, le regole sono state modificate sulla distribuzione dei conti per il pensionamento anticipato per l’anno fiscale 2020. Il CARES Act consente a persone qualificate di prendere in prestito fino a $ 100.000 o il 100% del saldo maturato nei loro conti pensionistici (a seconda di quale sia più piccolo) purché siano idonei per le distribuzioni correlate al coronavirus. La distribuzione sarà tassabile, ma le tasse possono essere ripartite su tre anni invece di essere dovute interamente nel 2020.
Se un contribuente restituisce i fondi al piano entro tre anni, sarà considerato un rollover e non tassabile.La legge CARES consente inoltre al contribuente di ritardare i pagamenti su eventuali prestiti precedenti in sospeso sul conto pensione fino a un anno.
In anni normali, puoi evitare la sanzione, ma non l’imposta sulla distribuzione, se ti qualifichi per un’eccezione. I motivi accettabili sonoelencati dall’IRS. Se vuoi fare affidamento su un’eccezione, raccogli subito la tua prova. Ad esempio, se sei disabile, assicurati di avere la documentazione dei medici, o dell’Amministrazione della sicurezza sociale, che dimostri che sei totalmente e permanentemente incapace di impegnarti in qualsiasi attività lucrativa sostanziale. Se hai utilizzato i fondi per pagare i costi dell’istruzione superiore qualificata per te, il tuo coniuge o una persona a carico, hai le ricevute per tali costi.
La linea di fondo
Le regole per i conti pensionistici sono complicate. Per assistenza, parla con l’amministratore del tuo piano o il custode dell’IRA o, ancora meglio, con il tuo consulente fiscale.