Imposta di ritenuta

Che cos’è un’imposta di ritenuta?

Una ritenuta fiscale è un’imposta trattenuta alla fonte, cioè dal datore di lavoro. La ritenuta fiscale sui salari è un esempio comune di ritenuta fiscale. I datori di lavoro deviano una parte dello stipendio di un dipendente all’IRS per coprire le tasse anticipate. I datori di lavoro trattengono anche le tasse dovute dai dipendenti stranieri per garantire che l’IRS riceva le tasse prima che il denaro lasci i confini degli Stati Uniti.

Punti chiave

• Una ritenuta fiscale è una tassa che un datore di lavoro deduce dallo stipendio di un dipendente e paga direttamente al governo.
• L’imposta sui salari è una delle forme più comuni di ritenuta fiscale.
• Il Credito di trattenimento dei dipendenti consente ai datori di lavoro idonei di richiedere un credito d’imposta rimborsabile contro la quota del datore di lavoro dell’imposta sulla previdenza sociale pari al 70% del salario qualificato che pagano ai dipendenti dopo il 31 dicembre 2020, fino al 30 giugno 2021.

Capire la ritenuta fiscale

Una ritenuta fiscale è una tassa che un datore di lavoro deduce dallo stipendio di un dipendente e paga direttamente al governo. Ciò avviene comunemente per due motivi. La prima forma di ritenuta alla fonte è comune a tutti i dipendenti che si aspettano di dover pagare le tasse nel corso di un anno fiscale. I contribuenti compilano un modulo W-4 e forniscono al datore di lavoro un elenco di trattenute alla fonte che ridurranno l’imposta trattenuta dal datore di lavoro. Le indennità di ritenuta includono:

• Famiglie a due redditi.
• Persone a carico che si qualificano per il Child Tax Credit.
• Persone a carico di età superiore ai 17 anni.
• Detrazioni dettagliate negli anni precedenti.
• Grandi rimborsi fiscali o fatture negli anni precedenti.

Un dipendente che non presenta un modulo W-4 verrà trattato come una persona non sposata senza indennità e quindi soggetto al tasso di ritenuta alla fonte più alto possibile. I moduli W-4 possono essere aggiornati ogni volta che un contribuente subisce una modifica significativa delle indennità. I contribuenti che hanno motivo di aspettarsi una responsabilità fiscale pari a zero alla fine dell’anno fiscale possono richiedere l’esenzione dalla ritenuta alla fonte.

Imposta di ritenuta per cittadini stranieri

Il secondo tipo di imposta di ritenuta è quella che i datori di lavoro trattengono dagli stipendi dei cittadini stranieri che lavorano negli Stati Uniti. I cittadini stranieri sono generalmente soggetti a una ritenuta alla fonte federale del 30%.1 Le eccezioni a questa regola includono i cittadini stranieri di paesi che hanno trattati fiscali specifici con gli Stati Uniti, come Canada e Giappone.

Qualunque sia il motivo di una ritenuta alla fonte, l’importo trattenuto è una stima di quelle imposte che il dipendente dovrà pagare alla fine dell’anno fiscale. Le indennità sono intese come un tentativo in buona fede di adeguare gli importi trattenuti per riflettere meglio l’obbligo di fine anno. I contribuenti spesso ricevono un rimborso o sono obbligati a effettuare un pagamento di fine anno per conciliare la ritenuta alla fonte con la loro fattura fiscale effettiva di fine anno.

In rari casi, le aziende che pagano dividendi o interessi sugli investimenti sono tenute a trattenere la ritenuta alla fonte sui pagamenti a persone che non hanno fornito un numero di identificazione fiscale o che sono di particolare interesse per l’IRS.

I datori di lavoro devono presentare rapporti trimestrali sulle ritenute fiscali all’IRS tramite il modulo 941, noto anche come dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro. L’IRS a volte fa riferimento alle ritenute alla fonte dei datori di lavoro come sostituti d’imposta nei documenti ufficiali.

considerazioni speciali

Il Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES) ha introdotto un atto legislativo chiamato Employee Retention Credit. Questo credito ha consentito ai datori di lavoro idonei di ridurre una parte dei depositi fiscali sull’occupazione trattenuti e altrimenti tenuti a versare. È stato utilizzato come incentivo per i datori di lavoro a mantenere i dipendenti sul libro paga durante la pandemia.

Il credito è stato successivamente esteso e modificato quando il Congresso ha approvato il Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act del 2020, emanato il 27 dicembre 2020. La nuova versione del credito consente ai datori di lavoro idonei di richiedere un credito d’imposta rimborsabile contro la quota del datore di lavoro di Social Tassa di sicurezza pari al 70% del salario qualificato che pagano ai dipendenti dopo il 31 dicembre 2020, fino al 30 giugno 2021. I salari qualificati sono limitati a $ 10.000 per dipendente per trimestre nel 2021. Pertanto, l’importo massimo ERC disponibile è $ 7.000 per dipendente per trimestre solare, per un totale di $ 14.000 nel 2021.