Riconciliazione

Cos’è la riconciliazione?

La riconciliazione è un processo contabile che confronta due serie di record per verificare che le cifre siano corrette e concordanti. La riconciliazione conferma inoltre che i conti nella contabilità generale sono coerenti, accurati e completi. Tuttavia, la riconciliazione può essere utilizzata anche per scopi personali oltre che per scopi commerciali.

La riconciliazione dei conti è particolarmente utile per spiegare la differenza tra due registrazioni finanziarie o saldi contabili. Alcune differenze possono essere accettabili a causa dei tempi di pagamento e deposito. Le discrepanze inspiegabili o misteriose, tuttavia, possono mettere in guardia contro frode o  cottura dei libri. Le aziende e gli individui possono riconciliare i propri record giornalmente, mensilmente o annualmente.

Punti chiave

• Le aziende utilizzano la riconciliazione per evitare errori di bilancio nei propri conti finanziari, verificare la presenza di frodi e riconciliare la contabilità generale.
• Nella contabilità in partita doppia, ogni transazione viene registrata sia come addebito che come accredito.
• Le persone possono anche utilizzare la riconciliazione dei conti per verificare l’accuratezza dei loro conti correnti e delle carte di credito.

Capire la riconciliazione

Non esiste un modo standard per eseguire una riconciliazione dell’account. Tuttavia, i principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono la contabilità in partita doppia, in cui una transazione viene inserita nella contabilità generale in due posizioni, ed è lo strumento più diffuso per la riconciliazione.

La contabilità in partita doppia è un modo utile per riconciliare i conti che aiuta a rilevare gli errori su entrambi i lati del movimento. Nella contabilità in partita doppia, comunemente utilizzata dalle aziende, ogni transazione finanziaria viene registrata in due conti, il conto di accredito e il conto di addebito.

Un account riceverà un addebito e l’altro un credito. Ad esempio, quando un’azienda effettua una vendita, addebita contanti o crediti (in bilancio) e accredita i ricavi di vendita (in conto economico).

Nell’esempio seguente, Mary avvia un’azienda di tosatura del prato. Mary utilizza i $ 2.000 che ha di risparmio come finanziamento per l’avvio della sua attività. Lo usa per acquistare un tosaerba. Quindi usa il tosaerba per completare il suo primo lavoro di taglio del prato.

Utilizzando il sistema di contabilità in partita doppia, addebita i $ 2.000 di risparmio in contanti e accredita i suoi beni, che è il tosaerba per lo stesso importo. Per il suo primo lavoro, accredita $ 500 di entrate e addebita lo stesso importo per i conti attivi. Sia i suoi crediti che i suoi debiti sono riconciliati e sono uguali.

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Nella riconciliazione dei conti, i debiti e gli accrediti dovrebbero risultare pari a zero.

Un altro modo per eseguire una riconciliazione è tramite il metodo di conversione dell’account. In questo caso, record come ricevute o assegni annullati vengono semplicemente confrontati con i movimenti della contabilità generale, in modo simile alle riconciliazioni contabili personali.

considerazioni speciali

È anche possibile effettuare una registrazione prima nota in partita doppia che influisce solo sul bilancio. Ad esempio, se un’azienda accetta un prestito a lungo termine per $ 10.000, il contabile addebiterà il conto in contanti (un’attività in bilancio) e accrediterà il conto di debito a lungo termine (una passività in bilancio).

Quando un’azienda riceve una fattura, accredita l’importo della fattura alla contabilità fornitori (in bilancio) e addebita una spesa (a conto economico ) per lo stesso importo. Quando la società paga il conto, addebita i debiti e accredita il conto in contanti. Con ogni transazione nella contabilità generale, i lati sinistro (debito) e destro (accredito) della registrazione prima nota dovrebbero concordare, riconciliandosi a zero.

Tipi di riconciliazione

Riconciliazione personale

Periodicamente, molte persone riconciliano i loro libretti degli assegni e conti di carte di credito confrontando i loro assegni scritti, ricevute di carte di debito e ricevute di carte di credito con i loro estratti conto bancari e della carta di credito. Questo tipo di riconciliazione del conto consente di determinare se il denaro viene ritirato in modo fraudolento.

Riconciliando i loro conti, gli individui possono anche assicurarsi che le istituzioni finanziarie (FI) non abbiano commesso errori nei loro conti e offre ai consumatori un quadro generale della loro spesa. Quando un conto viene riconciliato, le transazioni dell’estratto conto devono corrispondere ai record del titolare del conto. Per un conto corrente, è importante considerare i depositi in sospeso o gli assegni in sospeso.

Riconciliazione aziendale

Le aziende devono riconciliare i propri conti per evitare errori di bilancio, verificare la presenza di frodi ed evitare i pareri negativi dei revisori. Le società generalmente eseguono riconciliazioni di bilancio ogni mese, dopo che i libri contabili sono stati chiusi per il mese precedente. Questo tipo di riconciliazione dei conti implica la revisione di tutti i conti di stato patrimoniale per assicurarsi che le transazioni siano state registrate in modo appropriato nel conto di contabilità generale corretto. Potrebbe essere necessario modificare le registrazioni prima nota se sono state registrate in modo errato.

Sono necessarie alcune riconciliazioni per garantire che i flussi di cassa in entrata e in uscita coincidano tra il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. I GAAP richiedono che se viene utilizzato il metodo diretto di presentazione del rendiconto finanziario, la società deve comunque riconciliare i flussi di cassa con il conto economico e lo stato patrimoniale.

Se viene utilizzato il metodo indiretto, la sezione relativa ai flussi di cassa derivanti dalle operazioni è già presentata come riconciliazione dei tre rendiconti finanziari. Altre riconciliazioni trasformano le misure non GAAP, come l’utile prima di interessi, tasse, deprezzamento e ammortamento ( EBITDA ), nelle loro controparti approvate da GAAP.

Domande frequenti sulla riconciliazione

Cosa significa riconciliazione?

La riconciliazione è un processo contabile che cerca di controllare due serie di registrazioni, spesso interne ed esterne, per garantire che le cifre siano corrette e concordanti.

Perché dovresti riconciliare i tuoi account

La riconciliazione dei tuoi conti è importante perché aiuta a rilevare eventuali errori, discrepanze o frodi nei tuoi libri contabili che potrebbero avere un grave impatto sulla salute finanziaria della tua azienda. La riconciliazione è una buona pratica aziendale che può aiutare il successo di un’azienda.

Cos’è il processo di riconciliazione?

Non esiste un metodo specifico in cui deve essere eseguita la riconciliazione, ma in generale implica il confronto dei tuoi conti interni con i tuoi conti esterni, come la revisione di pagamenti e depositi, la revisione di estratti conto per tutti i deflussi e gli afflussi di denaro, annotando gli addebiti che non hai ricevute per e assicurandoti che tutti gli addebiti corrispondano ai crediti e viceversa.

Che cos’è un esempio di riconciliazione?

Un esempio di riconciliazione sarebbe l’acquisto di determinate attività per un’azienda utilizzata per generare ricavi e garantire che l’acquisto si rifletta correttamente sia sullo stato patrimoniale che sul conto economico. La liquidità utilizzata per effettuare gli acquisti sarebbe registrata come un debito nel conto in contanti e un credito come un conto attività.