Perdita riconosciuta
Che cos’è una perdita riconosciuta?
Una perdita rilevata si verifica quando un investimento o un’attività viene venduta a un prezzo inferiore al suo prezzo di acquisto. Le perdite rilevate possono essere registrate ai fini dell’imposta sul reddito e quindi riportate in esercizi futuri.
Punti chiave
- La perdita rilevata è quando un investimento o un’attività viene venduta a un prezzo inferiore al suo prezzo di acquisto.
- Se, al momento della vendita, si realizza una minusvalenza sull’attività, tale perdita può essere dedotta dall’imposta sulle plusvalenze.
- Le perdite rilevate possono essere applicate anche agli anni futuri, consentendo a persone fisiche e società di ridurre i loro conti fiscali nei periodi in cui hanno un reddito imponibile maggiore.
- L’Internal Revenue Service (IRS) stesso può ritardare l’impatto fiscale di alcune transazioni.
Come funziona una perdita riconosciuta
Quando un individuo o una società acquista un capitale, è probabile che la sua valutazione si discosti nel tempo, aumentando o diminuendo rispetto al prezzo di acquisto. Eventuali fluttuazioni del valore percepito non vengono conteggiate come utili o perdite fino a quando non vengono smaltite. Se, al momento della vendita, si realizza una minusvalenza sull’attività, è quindi possibile avanzare un reclamo nei suoi confronti.
Le minusvalenze riconosciute possono essere utilizzate per strategie di pianificazione fiscale efficaci. Ad esempio, se un investitore ha plusvalenze tassabili per un dato anno di $ 10.500 ed è in grado di riconoscere una perdita su un altro investimento per $ 2.500, questa perdita può essere applicata contro le plusvalenze tassabili. In tali circostanze, le plusvalenze nette imponibili di questo investitore per l’anno sarebbero $ 8.000, anziché $ 10.500.
Le aziende potrebbero fare di tutto per realizzare perdite nei periodi in cui si prevede che la loro fattura fiscale sarà particolarmente elevata.
Le perdite rilevate possono essere applicate anche fino a un certo numero di anni. Ciò significa che se una società o un individuo non ha un reddito imponibile in un determinato anno, le perdite rilevate possono invece compensare le imposte sugli utili in una data futura. La raccolta delle perdite fiscali utilizza le minusvalenze riconosciute per compensare o ridurre potenzialmente il reddito imponibile, il che è particolarmente utile per gli investitori che già pianificano di svendere un investimento indesiderato e sostituirlo con uno più attraente, al fine di diversificare o ribilanciare un portafoglio.
Ciò può includere la vendita di azioni di un fondo che ha sottoperformato o potrebbe riguardare una proprietà immobiliare che diventa onerosa. In ogni caso, quando si utilizzano perdite rilevate per effettuare la reddito ordinario.
Perdita riconosciuta vs. perdita realizzata
È importante distinguere le “perdite rilevate” dalle perdite realizzate, a seguito della cessione di un investimento o di un’attività. Entrambi i termini si confondono l’uno con l’altro, nonostante abbiano significati diversi. Una perdita viene realizzata immediatamente dopo che un investitore completa una transazione ma non ha alcun impatto sulle sue tasse. Solo una perdita riconosciuta può essere dedotta dalle plusvalenze.
La maggior parte delle vendite di asset di investimento crea simultaneamente sia perdite realizzate che rilevate, in genere immediatamente dopo la transazione. L’ Internal Revenue Service (IRS) ritarda l’impatto fiscale di alcune transazioni, specificatamente elencate nel codice fiscale. Se una vendita ha un impatto fiscale ritardato, creerà una perdita realizzata ma non una perdita riconosciuta.
considerazioni speciali
Una transazione abbastanza comune che può creare una perdita realizzata e non riconosciuta è uno scambio simile. Queste transazioni, note anche come scambio 1031 o scambio Starker, si verificano quando due contribuenti si scambiano attività simili, come lo scambio di due proprietà in affitto tra loro.
Questa tecnica può essere utilizzata per introdurre una perdita futura intenzionale quando un contribuente scambia consapevolmente la sua proprietà con una di meno valore. Tuttavia, la perdita di capitale riconosciuta si attiverà solo quando l’investitore venderà successivamente il nuovo asset.
A dicembre 2017 sono state introdotte nuove regole che limitano gli scambi similari agli immobili: in precedenza era consentito anche lo scambio di beni materiali e immateriali tra imprese.