Rapporto dell’agente delle entrate (RAR)
Che cos’è il report di un agente delle entrate?
Il Revenue Agent’s Report (RAR) è un documento dettagliato che descrive i risultati di una verifica ispettiva di un esaminatore IRS e afferma l’importo della carenza o del rimborso che l’agente ritiene che il contribuente sia dovuto o dovuto, rispettivamente. I contribuenti hanno il diritto di non essere d’accordo con un agente delle entrate segnalare e può scegliere di combattere i risultati dell’agente attraverso una protesta formale alla divisione dell’ufficio di appello dell’IRS facendo appello al tribunale fiscale degli Stati Uniti, o pagando la nuova valutazione ma poi citando in giudizio per un rimborso.
Punti chiave
- Un rapporto dell’agente delle entrate (RAR) descrive in dettaglio i risultati e le conclusioni di un audit IRS, compresi i calcoli relativi a eventuali imposte arretrate che possono essere dovute insieme agli importi della penale.
- I contribuenti possono contestare i risultati in un RAR tramite procedimenti giudiziari tributari.
- Se il RAR non viene contestato o confermato, i contribuenti inadempienti possono essere soggetti a multe aumentate o al carcere se non riescono a conciliare la loro situazione fiscale.
Comprensione del report dell’agente delle entrate
Il Report dell’Agente delle Entrate (RAR) mostra come sono state calcolate le rettifiche apportate alla responsabilità del contribuente, comprese le procedure applicate, i test eseguiti, le informazioni ottenute e le conclusioni raggiunte nell’esame. Il report (Modulo 4549: Modifiche all’esame delle imposte sul reddito) mostra le modifiche alle voci di reddito, crediti e detrazioni che un esaminatore o un agente propone alla dichiarazione del contribuente oltre alle imposte, alle sanzioni e agli interessi proposti, se presenti. Il modulo 4549 è anche accompagnato dal modulo 886A, che spiega il motivo per cui l’IRS ha modificato la dichiarazione del contribuente.3
La linea di fondo del RAR indica se il contribuente ha sottopagato, pagato in eccesso o pagato l’importo corretto delle tasse. Se il contribuente ha pagato in eccesso, riceve un rimborso fiscale. Se è sottopagato, deve pagare tasse aggiuntive, spesso con interessi e sanzioni. Se la relazione di un agente dell’Internal Revenue Service (IRS) a seguito di una verifica sulla dichiarazione di un contribuente comporta modifiche al reddito imponibile federale del contribuente, l’IRS invierà un avviso di determinazione finale al contribuente. Dopo aver ricevuto l’avviso, un contribuente ha 30 giorni di tempo per presentare ricorso contro le modifiche presso l’IRS Office of Appeals.
Conseguenze di un RAR
L’IRS informa le autorità fiscali statali quando emette un RAR. Le leggi statali richiedono che se il governo federale modifica la responsabilità del contribuente, il contribuente deve presentare una dichiarazione di stato modificata entro 30-90 giorni dalla determinazione finale della verifica IRS. Gli Stati richiedono che il contribuente ridetermini le proprie passività fiscali statali, tenendo conto degli aggiustamenti riflessi nel RAR, e fornisca una notifica alle autorità fiscali statali applicabili in merito a qualsiasi impatto correlato. Gli Stati hanno questo requisito perché la responsabilità fiscale per un determinato stato si basa su responsabilità fiscale federale.
Se si ritiene che un contribuente debba più tasse federali di quanto è stato pagato, il contribuente probabilmente deve anche di più allo stato. Questo statuto si applica sia che il contribuente sia una persona fisica o un’impresa. Se il contribuente paga le tasse in più stati, il processo di conformità può essere piuttosto oneroso.