Qualified Domestic Trust (QDOT)
Che cos’è un trust domestico qualificato?
Un trust domestico qualificato (QDOT) è un tipo speciale di trust che consente ai contribuenti che sopravvivono a un coniuge deceduto di prendere la detrazione coniugale sulle tasse di successione, anche se il coniuge superstite non è cittadino statunitense.
Normalmente, un coniuge superstite cittadino statunitense può prendere la detrazione coniugale, ma un coniuge superstite non cittadino no. I QDOT, come i trust QTIP, consentono la detrazione coniugale solo se i beni sono inclusi all’interno del trust.
Punti chiave
- Una fiducia domestica qualificata (QDOT) consente ai coniugi superstiti che non sono cittadini statunitensi di prendere la detrazione coniugale sulle tasse di successione.
- Se sei sposato con qualcuno che è cittadino di un altro paese, potrebbe avere senso utilizzare un QDOT.
- Parcheggiare tutte le risorse in un veicolo come un QDOT fornisce una rete di sicurezza per un coniuge superstite che non è cittadino statunitense.
- Come ogni trust, è fondamentale soddisfare tutti i requisiti e seguire le sue disposizioni per rimanere valido.
Come funziona Qualified Domestic Trust (QDOT)
Un trust domestico qualificato (QDOT) consente a un coniuge superstite non cittadino di un contribuente deceduto di usufruire della detrazione coniugale sull’imposta di successione per eventuali beni che vengono depositati nel trust prima della morte del defunto. Questo tipo di fiducia è utile per il coniuge superstite non cittadino, che in base alle leggi fiscali standard, non avrebbe diritto alla detrazione coniugale sull’imposta sulla successione.
Secondo l’IRS, ai sensi della Sezione 2056A, un coniuge superstite ha diritto a una detrazione coniugale del 100% di eventuali tasse di successione dovute sui beni. Ciò significa che il coniuge superstite non paga tasse sui beni senza limiti. Tuttavia, se il coniuge superstite non è un cittadino statunitense, la detrazione coniugale non è consentita. Inoltre, esiste un importo di esenzione dalla tassa di successione che si applica individualmente o congiuntamente che un coniuge superstite non residente non cittadino non è in grado di sfruttare che un coniuge superstite cittadino statunitense è autorizzato a utilizzare.
Formare un QDOT e mettere tutti i beni nel trust consente a un coniuge superstite non cittadino di usufruire della detrazione coniugale del 100% delle tasse di successione.
Per i coniugi sopravvissuti che non hanno ottenuto la cittadinanza statunitense per qualsiasi motivo, un QDOT è il modo migliore per preservare i beni coniugali. È importante rispettare tutti i requisiti e le disposizioni del trust affinché rimanga valido.
Eventuali beni non inclusi nel trust non si qualificheranno per la detrazione coniugale e saranno soggetti a tasse di successione.
Un QDOT protegge solo i beni dei defunti deceduti dopo il 10 novembre 1998. Inoltre, almeno un fiduciario del QDOT deve essere un cittadino statunitense o una società nazionale autorizzata a trattenere l’imposta sulle successioni. Se tutte queste condizioni sono soddisfatte, la formazione di un QDOT e l’inserimento di beni coniugali possono preservare i beni per il coniuge non cittadino superstite.
Limitazioni di un Qualified Domestic Trust (QDOT)
Sebbene un QDOT consenta al coniuge superstite non cittadino qualificato di prendere la detrazione coniugale sui beni all’interno del trust, non esonera il trust dal pagamento della tassa di successione. Si limita a rinviarlo fino alla morte del coniuge non cittadino superstite.
A quel punto, l’eredità sarà soggetta alle imposte sulla proprietà della Sezione 2056A su tutti i beni nel QDOT, indipendentemente dal fatto che vi siano o meno amministratori fiduciari. Ciò potrebbe ridurre in modo significativo il valore delle attività nel trust per eventuali amministratori superstiti.