Distribuzione qualificata

Cos’è una distribuzione qualificata?

Il termine distribuzione qualificata si riferisce a un ritiro da un piano pensionistico qualificato. Queste distribuzioni sono sia esentasse che esenti da penalità. Piani film da cui una distribuzione qualificato può essere fatta includono 401 (k) s e 403 (b) s. Le distribuzioni qualificate non possono essere utilizzate a discrezione di un investitore. Invece, vengono con determinate condizioni e restrizioni stabilite dall’Internal Revenue Service (IRS), quindi non sono oggetto di abusi.

Punti chiave

• Una distribuzione qualificata è un prelievo senza tasse e penali da un piano pensionistico qualificato come un piano 401 (k) o 403 (b).
• Le distribuzioni qualificate vengono fornite con le condizioni stabilite dall’IRS, quindi gli investitori non evitano di pagare le tasse.
• I piani fiscali differiti richiedono che i titolari dei conti abbiano almeno 59 anni e mezzo di età al momento del ritiro della distribuzione.
• I Roth IRA richiedono inoltre che il conto sia aperto per almeno cinque anni fiscali.
• Le parti imponibili delle distribuzioni non qualificate sono soggette a una penale del 10% per il prelievo anticipato da parte dell’IRS.

Come funzionano le distribuzioni qualificate

Il governo vuole incoraggiare le persone a risparmiare per i loro ultimi anni e offre notevoli vantaggi fiscali a coloro che risparmiano in conti pensionistici qualificati. Pertanto, molte persone pagano piani qualificati per risparmiare per la pensione. Questi piani includono conti pensionistici individuali (IRA), 401 (k) se 403 (b) s.

Per assicurarsi che le persone non abusino di questi account e li utilizzino per evitare di pagare le tasse, l’IRS impone tasse e sanzioni aggiuntive sui prelievi che non soddisfano i criteri di distribuzione qualificati. Ciò significa che se prelievi denaro e il prelievo non soddisfa i criteri per l’account, sarai tassato.

Tuttavia, se soddisfi le condizioni, puoi effettuare quella che viene chiamata una distribuzione qualificata senza dover pagare tasse o sanzioni. Le regole variano in base al tipo di account per ciò che costituisce una distribuzione qualificata, quindi è importante sapere quali sono prima di considerare di effettuare un prelievo.

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Le condizioni per le distribuzioni qualificate dipendono dal tipo di conto da cui viene effettuato il prelievo.

Conti fiscali differiti

I piani di pensionamento con differimento fiscale richiedono che il titolare del conto abbia almeno 59 anni e mezzo di età al momento del prelievo affinché possa essere considerato una distribuzione qualificata. I piani fiscali differiti includono IRA tradizionali, IRA pensionistici semplificati per i dipendenti, piani di incentivazione al risparmio per i dipendenti IRA, tradizionali 401 (k) se tradizionali 403 (b). Sebbene il titolare del conto dovrà pagare alcune imposte sul reddito su un piano di distribuzione fiscale differito, non ci saranno penalità per prelievo anticipato fintanto che la persona ha 59 anni e mezzo di età.

Roth IRAs

A differenza degli IRA tradizionali, gli IRA Roth non forniscono detrazioni fiscali negli anni in cui sono finanziati. In altre parole, i Roth sono finanziati con dollari al netto delle tasse. Tuttavia, Roth IRA consente di effettuare alcune distribuzioni o prelievi su base esentasse, ma ci sono condizioni che devono essere soddisfatte. Per Roth IRA, ci sono due criteri per un ritiro qualificato.

1. Il proprietario del conto deve aver tenuto aperto Roth IRA per almeno cinque anni fiscali. Gli anni fiscali contano dal 1 ° gennaio del primo anno fiscale in cui è stato versato un contributo.
2. Il proprietario deve avere 59 anni e mezzo, essere disabile in modo permanente, prelevare prelievi da un conto ereditato o accettare fino a $ 10.000 come acquirente di casa per la prima volta.

Se la distribuzione è qualificata, non ci sono tasse su un prelievo Roth IRA. Tuttavia, se entrambi questi requisiti non vengono soddisfatti, il ritiro non si qualificherà come distribuzione.

Conti designati Roth

Gli account Roth designati sono piani sponsorizzati dal datore di lavoro con un’opzione di risparmio al netto delle imposte, come Roth 401 (k) o Roth 403 (b). Questi piani hanno anche due requisiti per distribuzioni qualificate e esentasse. Il primo è lo stesso del Roth IRA: il conto deve essere stato aperto per almeno cinque anni fiscali. Il secondo richiede che il proprietario e il recedente abbiano almeno 59 anni e mezzo di età, invalido in modo permanente o prelevati da un conto ereditato. Che tu stia acquistando o meno una prima casa non ti aiuterà in questo caso.

considerazioni speciali

Se effettui un prelievo anticipato, verrà applicata una penale del 10% per il prelievo anticipato alla parte imponibile delle distribuzioni non qualificate, a meno che non si applichi un’eccezione. Per i conti con imposte differite, ciò significa l’intera distribuzione a meno che tu non abbia effettuato contributi non deducibili. Per gli account Roth designati, i prelievi anticipati sono ripartiti proporzionalmente tra i vostri contributi – che sono esentasse e, quindi, senza penalità – e i vostri guadagni – che sono tassati e penalizzati. Per Roth IRA, tutti i tuoi contributi possono essere prelevati senza tasse e senza penalità prima che i guadagni siano tassati e penalizzati.

Se stai effettuando un prelievo anticipato, tassabile, puoi evitare tutta o una parte della penale, ma non le imposte sul reddito. Questo è solo se ti qualifichi per un’eccezione. Puoi evitare questa penalità se:

• Sono permanentemente disabilitati
• Preleva fondi come beneficiario
• Prendi una distribuzione di riservisti qualificati: una distribuzione fatta da un conto di pensionamento a un riservista militare o un membro della Guardia nazionale chiamato in servizio attivo

Le tue intere distribuzioni escono senza penalità, indipendentemente dal piano. Se stai accettando un ritiro anticipato da un piano del datore di lavoro, eviti anche la sanzione se hai almeno 55 anni quando lasci il lavoro. Gli IRA ti consentono di saltare la penale per i premi dell’assicurazione medica quando sei disoccupato, le spese per l’istruzione superiore e fino a $ 10.000 per una prima casa.

Oltre alle distribuzioni qualificate, le regole aggiuntive relative sia ai tradizionali che ai Roth 401 (k) includono le distribuzioni minime richieste (RMD) dopo che il titolare del conto compie 72 anni o quando va in pensione, a seconda di quale delle due è successiva (supponendo che il piano sia presso la società in cui se è un 401 (k) di un precedente datore di lavoro, i prelievi devono iniziare all’età di 72 anni).

Distribuzioni qualificate e rollover diretti e indiretti

I rollover diretti e indiretti sono aspetti chiave di Roth IRA e altre forme di piani pensionistici insieme a distribuzioni qualificate. La maggior parte dei rollover, diretti o indiretti, si verificano quando le persone cambiano lavoro, ma alcuni si verificano quando i titolari dei conti desiderano passare a un IRA con vantaggi o scelte di investimento migliori.

In un rollover diretto, l’amministratore del piano pensionistico paga i proventi del piano direttamente a un altro piano o a un IRA, come un piano 401 (k). In un rollover indiretto, un amministratore del piano trasferisce le risorse tra i piani dando a un dipendente un assegno da depositare sul proprio conto personale. Con un rinnovo indiretto, spetta al dipendente ridistribuire i fondi nella nuova IRA entro il periodo di 60 giorni assegnato per evitare penalità.